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企業(yè)所得稅應該如何計提?相應的企業(yè)所得稅率一般是多少呢?企業(yè)所得稅的征收方式有哪些呢?企業(yè)所得稅計提的會計分錄應該怎么編制呢?許多會計伙伴們咨詢這類問題，本文針對這類問題做了簡單的講解，感興趣的伙伴們一起來學習吧!

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企業(yè)所得稅應該如何計提?

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.

納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織.

首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

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