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本文主要介紹了“小規(guī)模，二季度收入未開發(fā)票如何辦理納稅申報”內(nèi)容，本文將結合案例與您分享小規(guī)模二季度收入未開發(fā)票辦理納稅申報的具體方式，具體內(nèi)容小編在下文為大家做了整理與分析，快來一起看看吧!

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問題：

我是上海一家按季申報增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營業(yè)務適用3%征收率，二季度取得不含稅銷售額為25萬元，未開具發(fā)票，請問在二季度如何辦理增值稅納稅申報?

答復：

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號)和《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定，自今年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。按照財稅2019第13號通知第一條和2019年稅務總局4號公告第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

針對您提供的情況，二季度可以適用增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅政策。在辦理二季度增值稅納稅申報時，將銷售額25萬元填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(若你公司登記注冊類型為個體工商戶，則應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”)，對應本期免稅額0.75萬元[(25×3%=0.75)]，填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”(若你公司登記注冊類型為個體工商戶，則應填寫在第19欄“未達起征點免稅額”)。如果你公司沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

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