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在一般的情況下，企業(yè)所繳納的增值稅是需要按照稅法的相關規(guī)定進行處理的，而企業(yè)財務需要設置增值稅明細科目，其中已繳增值稅是其中一個常用科目，那么對于繳納的增值稅會計如何做賬務處理?怎么做會計分錄呢?相關的會計分錄已在下文中作了詳細整理，希望對大家的財務工作有所幫助。

在一般的情況下，企業(yè)所繳納的增值稅是需要按照稅法的相關規(guī)定進行處理的，而企業(yè)財務需要設置增值稅明細科目，其中已繳增值稅是其中一個常用科目，那么對于繳納的增值稅會計如何做賬務處理?怎么做會計分錄呢?相關的會計分錄已在下文中作了詳細整理，希望對大家的財務工作有所幫助。

已繳增值稅的會計分錄如何做?

平時，企業(yè)在“應交稅金-應交增值稅”明細賬中核算增值稅業(yè)務。其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款(月末，結出該賬戶借方、貸方合計和差額)。

若“應交稅金-應交增值稅”賬戶為貸方差額，表示本月應交未交增值稅稅額，應轉至“應交稅金-未交增值稅”的貸方，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

若“應交稅金-應交增值稅”賬戶為借方差額，由于月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。

1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2.月初結清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

應交稅費為負數(shù)怎么辦?

資產負債表上應交稅費為負數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務處理如下：

1)借：以前年度損益調整

貸：應交稅費

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

這樣處理后，只調整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

以上關于已繳納的增值稅會計如何做賬務處理?具體內容就為大家介紹到這里了，不知道大家看完本文是否了解了呢?如果各位想了解更多的相關財務知識，歡迎大家掃碼咨詢我們老師，即可領取更多的財務知識資料包，免費試聽學習更多相關財務視頻課程!