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已做抵扣的進項稅成本怎么做轉出?公司的進項稅成本已經(jīng)做抵扣了，相應的成本應該怎么轉出呢?許多會計從業(yè)者不清楚具體的成本轉出賬務是如何處理的，下面是小編整理的關于已做抵扣的進項稅成本轉出的賬務處理內容，相應介紹了發(fā)票認證后失控的賬務處理內容，感興趣的伙伴們一起來學習吧!

已做抵扣的進項稅成本怎么做轉出?公司的進項稅成本已經(jīng)做抵扣了，相應的成本應該怎么轉出呢?許多會計從業(yè)者不清楚具體的成本轉出賬務是如何處理的，下面是小編整理的關于已做抵扣的進項稅成本轉出的賬務處理內容，相應介紹了發(fā)票認證后失控的賬務處理內容，感興趣的伙伴們一起來學習吧!

已做抵扣的進項稅成本怎么做轉出？

一、 進項稅轉出的會計分錄如下：

借：在建工程(或生產成本、管理費用等其他相關的成本費用類科目)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

二、進項稅轉出含義：增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。

三、進項稅轉出處理的原因：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

按《增值稅暫行條例實施細則》第21條的規(guī)定，凡是企業(yè)無轉讓價值的存貨，一律應作進項稅額轉出處理。包括已霉爛變質的存貨;已過期且無轉讓價值的存貨;生產中已不再需要，并且已無使用價值和轉讓價值的存貨;其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。這些霉爛變質或無轉讓價值的存貨，不管是否有市場變化和產品結構調整的原因，都屬于永久或實質性損害的存貨，其進項稅額在會計上均應做轉出處理。

實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產品和產成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。

四、普遍性的進項稅轉出業(yè)務具體會計處理舉例：

1、用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：

借：在建工程(購入原材料用于建設不動產時)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

2、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：

借：基本生產

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

3、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出：

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

4、購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。：

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

發(fā)票認證后失控，那這發(fā)票怎么做賬?

一、如果貴公司跟開票方具有真實的交易背景：按照發(fā)票上的進項稅額，會計上先做進項轉出，借記：主營業(yè)務成本;貸記：應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出。然后跟開票方確認報廢原因，協(xié)調處理方法。因為開票方本應該收齊發(fā)票所有聯(lián)次以后，才能報廢，它們作業(yè)不合規(guī)范。

二、如果貴公司跟開票方?jīng)]有真實的交易背景：涉嫌屬于購買發(fā)票、虛假抵扣偷稅之嫌。處了進項稅額轉出，尚需引以為戒，避免國稅局來查，拔出蘿卜帶出泥。

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