用戶注冊

外地預繳企業(yè)所得稅怎么抵減?對于很多建筑業(yè)來說，預繳企業(yè)所得稅是常有的稅務實務，因此，相應的預繳稅款的會計處理都是需要各位負責人熟練掌握的。在企業(yè)申報所得稅時，如何抵減相應的稅款呢?不會處理此問題的小伙伴，以下文章內(nèi)容供大家參考!

外地預繳企業(yè)所得稅怎么抵減?對于很多建筑業(yè)來說，預繳企業(yè)所得稅是常有的稅務實務，因此，相應的預繳稅款的會計處理都是需要各位負責人熟練掌握的。在企業(yè)申報所得稅時，如何抵減相應的稅款呢?不會處理此問題的小伙伴，以下文章內(nèi)容供大家參考!

預繳企業(yè)所得稅如何抵扣?

根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函2010 156號)規(guī)定:建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部,應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務機關預繳.同時,總機構(gòu)只設跨地區(qū)項目部的,扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納.

因此,施工企業(yè)跨地區(qū)外出經(jīng)營項目,應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅,然后扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納.所以施工企業(yè)在年度匯算清繳時異地預繳的0.2%企業(yè)所得稅可以抵減應納所得稅額.如果總機構(gòu)年終匯算清繳后應納所得稅額小于已預繳的稅款時,由總機構(gòu)主管稅務機關辦理退稅或抵扣以后年度的應繳企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅低于多少不用繳納

1.當企業(yè)虧損時且經(jīng)過審計確認沒有盈利時,企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅;

2.新辦企業(yè)在免稅期間也可以不交企業(yè)所得稅;

3.企業(yè)以前年度虧損在沒有超出五年的期限內(nèi)還在彌補虧損期間內(nèi),經(jīng)審計確認企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅.

4.國家承認的各種免稅企業(yè).如:國家重點龍頭企業(yè),面向農(nóng)業(yè)的企業(yè):如飼料行業(yè)!!

5.還有就是非盈利性組織機構(gòu).

企業(yè)所得稅必須計提嗎

一般是按季度計提或年終一次計提,

計提:

借:所得稅

貸:應繳稅費--應繳所得稅

繳納

借:應繳稅費--應繳所得稅

貸:銀行存款

有利潤計提,虧損當然不需要計提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率.

上述公式的特點是：主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤減去管理費用、營業(yè)費用和財務費用后，得出的營業(yè)利潤近似凈利的概念。公式中，將管理費用、營業(yè)費用和財務費用作為營業(yè)利潤的扣減項目，意味著不僅主營業(yè)務應負擔管理費用、營業(yè)費用和財務費用，其他業(yè)務也應負擔管理費用、營業(yè)費用和財務費用。

今天小編的分享就要結(jié)束了，關于外地預繳企業(yè)所得稅怎么抵減，供大家在工作中做個參考。想要深入學習有關預繳所得稅申報處理全流程的，點擊下方課程視頻來免費試聽學習吧，大家一定可以迅速掌握的。我們整理了納稅申報表的資料包，需要領取的，免費來拿吧。掃描文章右上方二維碼即可領取!