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企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么寫?企業(yè)在年末需要進行匯算清繳，相關的企業(yè)所得稅匯算清繳需要對哪些會計科目進行核算呢?下文時小編整理的有關企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容，感興趣的伙伴們一起來學習吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么寫?企業(yè)在年末需要進行匯算清繳，相關的企業(yè)所得稅匯算清繳需要對哪些會計科目進行核算呢?下文時小編整理的有關企業(yè)所得稅匯算清繳的內(nèi)容，感興趣的伙伴們一起來學習吧!

繳納年度企業(yè)所得稅會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

2、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

4、多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.

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