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企業(yè)中的股權在進行相關實操轉(zhuǎn)讓的時候所涉及到的稅務以及數(shù)據(jù)實操等知識內(nèi)容都是需要我們工作的過程中全面進行學習以及掌握的，同時也都是需要各位會計人員工作的時候全面進行學習以及掌握，所以小編今天就為大家整理分析了關于股權轉(zhuǎn)讓相關稅收的實操知識內(nèi)容了。

企業(yè)中的股權在進行相關實操轉(zhuǎn)讓的時候所涉及到的稅務以及數(shù)據(jù)實操等知識內(nèi)容都是需要我們工作的過程中全面進行學習以及掌握的，同時也都是需要各位會計人員工作的時候全面進行學習以及掌握，所以小編今天就為大家整理分析了關于股權轉(zhuǎn)讓相關稅收的實操知識內(nèi)容了。

股權轉(zhuǎn)讓一般涉及到四個稅種：印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅以及個人所得稅。以非上市的創(chuàng)業(yè)企業(yè)為例，一般在個人直接持股的情況下，股權轉(zhuǎn)讓需要繳納20%的個稅，由于法規(guī)制度非常明確，幾乎沒有稅務籌劃空間。而如果在個人和股權主體之間構(gòu)建一個中間平臺來持股，那么稅收將會產(chǎn)生非常大的差異。

一、企業(yè)法人股東轉(zhuǎn)讓

1、股權轉(zhuǎn)讓不需繳納營業(yè)稅，只需繳納企業(yè)所得稅

對于此類交易，轉(zhuǎn)讓方的企業(yè)法人不必繳納營業(yè)稅。只需按照企業(yè)適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅即可。一般企業(yè)按25%繳納企業(yè)所得稅，高新技術企業(yè)按15%繳納企業(yè)所得稅。

2、主管稅務機關的確定

企業(yè)法人轉(zhuǎn)讓其所持有境內(nèi)企業(yè)的股權：主管機關是企業(yè)法人注冊地的主管稅務機關。但也有認為，主管機關是被投資企業(yè)所在地的稅務機關。對于這一點，潛力股建議在股權轉(zhuǎn)讓之前，和兩地的稅務機關進行溝通，確定主管機關。

3、轉(zhuǎn)讓收入的確認

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉(zhuǎn)讓所得。

4、分配被投資企業(yè)的未分配利潤來降低轉(zhuǎn)讓對價。這是此類轉(zhuǎn)讓的主要避稅途徑。

建議企業(yè)法人股東在轉(zhuǎn)讓股權之前，將被投資企業(yè)的未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額進行分配，從而可以降低轉(zhuǎn)讓價格。

這些投資收益是免稅的。根據(jù)2007年修訂的《企業(yè)所得稅法》的第二十六條及同年修訂的《企業(yè)所得稅法實施條例》的第八十三條中規(guī)定，股息、紅利等形式分配的權益性投資收益是免稅的。

二、有限合伙企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權

有限合伙企業(yè)具有如下6大方面的稅收優(yōu)勢，因此，這類企業(yè)形式被廣泛應用到投資領域。

1、根據(jù)國發(fā)[2000]16號文件，有限合伙企業(yè)不必繳納企業(yè)所得稅。

2、財稅[2002]191號文件規(guī)定，股權轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅。

3、根據(jù)財稅[2008]159號文，有限合伙企業(yè)是“先分后稅”。

綜上所述，在有限合伙企業(yè)這個層次，股權轉(zhuǎn)讓所得是不繳納任何稅的。相關的稅務都下沉到合伙人的層次。根據(jù)合伙人的性質(zhì)，自然人或是企業(yè)法人，繳納相應的個人或企業(yè)所得稅。

4、如果有限合伙企業(yè)在設立的時候及后續(xù)的投資過程中，滿足了以下條件，成為有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，那么其企業(yè)法人合伙人根據(jù)財稅[2015]116號文件，可以“可按照其對未上市中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額”。

以上就是小編主要為大家整理分析的有關股權轉(zhuǎn)讓相關稅收的實操知識內(nèi)容了，各位會計伙伴還想在會計行業(yè)學習更多稅務的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們，解答各位會計伙伴工作中疑問，并且上圖中的課程內(nèi)容現(xiàn)在還可以限時免費試聽。