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企業(yè)所得稅季報是年累計還是月累計?很多剛從事會計工作的小伙伴對于稅務申報工作不是很熟練，今天小編將要為各位新手會計分享的是有關企業(yè)所得稅季報申報的相關知識，有需要學習的，可以跟著小編一起往下看哦。

企業(yè)所得稅季報是年累計還是月累計?很多剛從事會計工作的小伙伴對于稅務申報工作不是很熟練，今天小編將要為各位新手會計分享的是有關企業(yè)所得稅季報申報的相關知識，有需要學習的，可以跟著小編一起往下看哦。

企業(yè)所得稅季報是按年累計還是按月累計

企業(yè)所得稅預繳交時,是按年累計盈利額計算,還是按季(或月)計算預繳?假如企業(yè)1、2季度均為虧損,累計虧損40萬元,3季度盈利60萬元,在三季度申報所得稅時,60*25%=15萬元,或是(60-40)*25%=8萬元?

根據(jù)《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號 )的規(guī)定:

根據(jù)各地貫徹落實《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)(以下簡稱《通知》)過程中反映的問題,經(jīng)研究,現(xiàn)就企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表的有關填報口徑問題明確如下:

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為:"第4 行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行."

根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)應以利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額計算企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅季報累計金額怎么填?

1、企業(yè)所得稅季報的本期數(shù)是指:本季度3個月的金額;累計數(shù)是損益表的累計金額,如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計數(shù)也就是1-9月的金額.

2、對于所得稅的繳納:稅務局是按累計數(shù)申報所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數(shù)利潤總額是負數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

上述文章就是小編整理的企業(yè)所得稅季報是年累計還是月累計，看過后還存在疑問的，聯(lián)系在線答疑老師詳細咨詢吧。想要積累更多財稅實操做賬經(jīng)驗的，我們?yōu)楦魑粫嬏峁┝嗣赓M試聽課程，有興趣的咨詢下方課程視頻免費體驗學習吧!需要領取常用會計分錄資料的。