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很多國外企業(yè)在與國內發(fā)生交易的時候，取得投資收益或收取的款項需要在中國境內繳納相關的稅費。但是許多財務人員剛接觸這方面財務知識可能不太了解，那么對于代扣代繳企業(yè)所得稅的會計分錄，您知道應該怎么處理嗎?下面小編在下文中整理了具體會計分錄，以供大家參考，希望能夠幫助大家掌握相關財務知識!

很多國外企業(yè)在與國內發(fā)生交易的時候，取得投資收益或收取的款項需要在中國境內繳納相關的稅費。但是許多財務人員剛接觸這方面財務知識可能不太了解，那么對于代扣代繳企業(yè)所得稅的會計分錄，您知道應該怎么處理嗎?下面小編在下文中整理了具體會計分錄，以供大家參考，希望能夠幫助大家掌握相關財務知識!

代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

1、借:管理費用(或其他費用項目)貸:應付款項(其他應付款或應付賬款)

2、借:應付款項貸:應交稅金

關于企業(yè)境外所得稅：

1、概念

根據(jù)我國規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。包括以下幾類：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、有生產經營所得和其它所得的其他組織。

2、計算步驟

第一步：先計算國內外應繳納的稅額=國內外應納稅所得額×25%，(注：高新技術企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅。

以上關于代扣代繳企業(yè)所得稅的會計分錄的內容，小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應該知道怎么處理了，如果各位財會朋友想了解更多有關代扣代繳所得稅分錄的內容，歡迎大家掃碼，即可免費試聽學習上圖中的視頻課程，幫助大家掌握更多的財務知識!