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支付貨款收不到發(fā)票賬務處理怎么做，一般在交易結束之后會收到相應的發(fā)票，但是也會因為一些原因支付貨款后收不到發(fā)票，那么該怎么進行賬務處理呢?相關的會計分錄該怎么寫呢?詳細的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，不清楚的話不妨跟小編一起來詳細的了解一下，希望可以幫助到大家。

支付貨款收不到發(fā)票賬務處理怎么做，一般在交易結束之后會收到相應的發(fā)票，但是也會因為一些原因支付貨款后收不到發(fā)票，那么該怎么進行賬務處理呢?相關的會計分錄該怎么寫呢?詳細的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，不清楚的話不妨跟小編一起來詳細的了解一下，希望可以幫助到大家。

支付貨款收不到發(fā)票賬務處理

1、支付款項時

借:預付賬款

貸:現(xiàn)金(銀行存款)

2、收到材料且未附發(fā)票時

借:原材料-暫估

貸:預付賬款3、收到發(fā)票時

借:原材料-明細科目

應交稅金-增值稅(進項稅)

貸:原材料-暫估

預付賬款

企業(yè)應設置"預付賬款"會計科目,核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項.

(1)企業(yè)因購貨而預付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

(2)收到所購物資時,根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,按應付金額,貸記"預付賬款"科目.

(3)補付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

(4)退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預付賬款"科目

企業(yè)貨物暫估入庫后有哪些風險?

沒有取得相應的增值稅發(fā)票或者普通發(fā)票,這樣票款不全,只能進行暫估入賬.這樣的暫估同樣產(chǎn)生很多不利的影響:

1,導致企業(yè)債權債務反映不實,給企業(yè)帶來負面的社會影響由于企業(yè)購進貨物,如果已經(jīng)驗收庫,并且在當期已經(jīng)使用部分或者全部,但是企業(yè)沒有取得相關原始依據(jù),或者沒有發(fā)生付款行為,但是根據(jù)重要性原則對該筆業(yè)務必須要進行賬務處理,確定資產(chǎn)價值和債務的現(xiàn)時義務.

如果企業(yè)不太注重與供應商的往來,很可能會經(jīng)常發(fā)生以下業(yè)務,所以企業(yè)對供應商的選擇也是比較重要的,由于往來關系復雜理不清楚很可能導致負面波及,兩個企業(yè)的管理工作將被影響.同時由于大量的暫估資產(chǎn)或者債務的存在,還可能會發(fā)生重復反映債務或者資產(chǎn)的業(yè)務處理,這樣很容易導致整個管理工作難度加大,也容易由于工作疏忽而對整個企業(yè)賬務不實產(chǎn)生負面社會影響.

2,不利于正常反映增值稅進項稅抵扣按目前執(zhí)行的稅收法規(guī)管理規(guī)定,增值稅發(fā)票的抵扣必須在取得發(fā)票以后180天之內(nèi)到所管轄國家稅務部門進行驗證,驗證合格以后才能進行銷項稅金抵扣.由于采購物資結算的不及時導致發(fā)票以及付款后續(xù)工作不及時,發(fā)票不能及時取得,那就影響當期增值稅進項稅額抵扣,結果必然導致企業(yè)將本來用于周轉(zhuǎn)的流動資金拿來支付稅款.如果公司處于流動資金比較困難的時期,又需支付大筆稅款,這無疑將對企業(yè)資金壓力造成雪上加霜的困境.

支付貨款收不到發(fā)票賬務處理?小編主要給大家分兩個部分做了分析,第一步就是支付款項、第二步就是收到材料且未付發(fā)票,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,對以上的內(nèi)容有任何問題可以隨時向老師提問，老師會一對一的為您解答，想要了解更多會計資訊敬請關注會計教練。