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本文講述的是遞延所得稅自查確認的賬務處理怎么做，關于遞延所得稅不知大家掌握多少呢?遞延所得稅自查確認的賬務處理大家又了解多少呢?為了幫助大家更好的理解掌握這部分的知識內(nèi)容，小編將在下文來為大家講解具體的內(nèi)容，希望可以給大家提供一些參考和幫助。

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遞延所得稅自查確認的賬務處理

一、本科目核算企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn).

二、本科目應按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算.

根據(jù)規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算.

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要.

(一)資產(chǎn)負債表日,企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅費用--遞延所得稅費用"科目.資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于其賬面余額的,應按其差額確認,借記本科目,貸記"所得稅費用--遞延所得稅費用"等科目;資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于其賬面余額的差額做相反的分錄.

企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的,應于購買日確認遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"商譽"等科目.

與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"資本公積--其他資本公積"科目.

(二)資產(chǎn)負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應減記的金額,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn).

遞延所得稅的會計處理:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄是:資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目.

貸記"所得稅-遞延所得稅費用"、"資本公積-其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

以上就是小編整理的遞延所得稅自查確認的賬務處理怎么做?的相關內(nèi)容，大家看完后應該都有自己的認知和理解，大家在工作中有任何相關的問題解決不了的，隨時都可以咨詢我們的老師，想要了解更多精彩的財務資訊，就請持續(xù)關注會計教練的官網(wǎng)更新!