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相信各位會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于企業(yè)所得稅的征收很熟悉了，一般企業(yè)所得稅的征收有兩種情況一種是查賬征收，一種是核定征收。因此用于核定征收的企業(yè)納稅人如何來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額呢?以下文章就是小規(guī)模核定征收所得稅怎么算的解答，一起學(xué)習(xí)如何算所得稅額吧!

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小規(guī)模核定征收所得稅的計(jì)算方法

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季、年)度納稅申報(bào)表(B類(lèi))》填報(bào)說(shuō)明的規(guī)定，

第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫(xiě)本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。包括不征稅收入、免稅收入。

因此，貴公司應(yīng)當(dāng)填報(bào)1-3季度累計(jì)收入總額。不僅僅是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入在內(nèi)的一切應(yīng)稅收入，且包括不征稅收入、免稅收入。

不存在重復(fù)征收企業(yè)所得稅問(wèn)題，

本表的第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額” ：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”;當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí)，本行填0。

因此，3季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅按照第15行數(shù)據(jù)繳納，第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”;當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí)，本行填0。為什么當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí)，本行填0呢?因?yàn)?，企業(yè)所得稅是分季預(yù)繳，年終匯算清繳，故，平時(shí)不退稅，填0，待年終匯算清繳時(shí)，多退少補(bǔ)。

應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。

1、納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額為應(yīng)納稅所得額。

2、應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及允許彌補(bǔ)的以前年度扣損后的余額。

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。

4、(一)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入：是指納稅人從事主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入。包括商品(產(chǎn)品)銷(xiāo)售收入、勞務(wù)服務(wù)收入、營(yíng)運(yùn)收入、工程價(jià)款結(jié)算收入、工業(yè)性作業(yè)收入以及其他業(yè)務(wù)收入。

(二)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入：是指納稅人有償轉(zhuǎn)讓各類(lèi)財(cái)產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入。

(三)利息收入：是指納稅人購(gòu)買(mǎi)各種債券等有價(jià)證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入。

(四)租賃收入：是指納稅人出租固定資產(chǎn)、包裝物以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的租金收入。

(五)特許權(quán)使用費(fèi)收入：是指納稅人提供或者轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的收入。

(六)股息收入：是指納稅人對(duì)外投資入股分得的股利、紅利收入。

(七)其他收入：是指上述各項(xiàng)收入之外的一切收入，包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余收入、教育費(fèi)附加返還款、包裝物押金收入以及其他收入。

5、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收入，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

好了，看到這里今天就和大家分享到此了，上述有關(guān)小規(guī)模核定征收所得稅怎么算的解答，供大家參考。各位會(huì)計(jì)人員想要深入了解稅務(wù)申報(bào)方法的小伙伴，點(diǎn)擊上方課程免費(fèi)試學(xué)吧，需要常用財(cái)稅實(shí)操做賬資料的，也可以聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)哦。