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增值稅是每個行業(yè)幾乎都會涉及到的，值得企業(yè)財務人員關注的是增值稅繳納的過程中，所涉及到的賬務處理要怎么進行呢?對應的明細的會計分錄要如何來編制呢?這些問題都是需要會計人員掌握的。本文的內容主要是來為大家介紹上個月多交增值稅如何做賬，希望大家看了以后更加熟練地就進行會計處理!

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上個月多交增值稅的賬務處理

1、上月末未交稅金轉出時:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

本月繳納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

2、輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應交稅金--待抵扣進項稅額"明細科目,貸記相關科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--待抵扣進項稅額"科目.經核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記"應交稅金--待抵扣進項稅額",紅字貸記相關科目.

轉出多交增值稅會計分錄：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

增值是會計核算科目

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

轉出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據“應交稅金-應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。

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