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企業(yè)季報(bào)所得稅的報(bào)稅依據(jù)是什么?企業(yè)所得稅額的計(jì)算是以什么為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行核算的呢?不少新手會(huì)計(jì)對(duì)此都是有疑問(wèn)的。為了讓大家對(duì)季度申報(bào)企業(yè)所得稅有更多的了解，小編今日分享的本文內(nèi)容就是企業(yè)所得稅季度申報(bào)的基本知識(shí)，大家往下接續(xù)閱讀吧。

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季度申報(bào)企業(yè)所得稅的依據(jù)

是按本年利潤(rùn)總額累計(jì)計(jì)算預(yù)繳的，若前三季度都有盈利，但第四季度虧損，且全年都虧損，那不僅第四季不用預(yù)繳企業(yè)所得稅。

而且年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，若應(yīng)納稅所得額還是負(fù)數(shù)，那可以申請(qǐng)退回本年已預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅季度申報(bào)表里的利潤(rùn)總額該怎么填?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說(shuō)明規(guī)定,第4行"實(shí)際利潤(rùn)額":填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

因此,實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入

如果貴公司沒(méi)有"以前年度待彌補(bǔ)虧損、不征稅收入、免稅收入",實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額

因?yàn)槲闯^(guò)5年的虧損是允許稅前扣除的,如果你只填本年數(shù),未補(bǔ)虧,會(huì)造成你多交稅款,再辦理退稅是很麻煩的事.原來(lái)紙質(zhì)季報(bào)表背面的說(shuō)明里說(shuō)的很明確.

好了，看到這里今天就和大家分享到此了，上述有關(guān)企業(yè)季報(bào)所得稅的報(bào)稅依據(jù)是什么，還不理解的地方，咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行了解吧。各位會(huì)計(jì)人員想要深入學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)相關(guān)課程視頻的，上方的課程視頻點(diǎn)擊進(jìn)去免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)吧。同時(shí)我們?yōu)閺V大會(huì)計(jì)人員提供有常用會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料，需要的，也可以聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取。