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在企業(yè)稅務(wù)工作的處理中，是需要會(huì)計(jì)人員設(shè)置明細(xì)的會(huì)計(jì)科目來進(jìn)行核算應(yīng)交稅費(fèi)的，當(dāng)然企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算就是各位會(huì)計(jì)在每個(gè)季度都會(huì)進(jìn)行處理的。那么你知道企業(yè)所得稅季度申報(bào)需要計(jì)提嗎?不清楚的新手會(huì)計(jì)人員，跟著小編來大致了解相關(guān)所得稅的賬務(wù)處理方法吧。

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季度所得稅是否要進(jìn)行計(jì)提?

1、如果每季度有繳納的所得稅，就要做計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計(jì)提，一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實(shí)數(shù)據(jù);另一方面，“應(yīng)交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

2、賬務(wù)處理

(1)季度末提取時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)下月繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

本文的內(nèi)容就是企業(yè)所得稅季度申報(bào)需要計(jì)提嗎的分享了，希望可以對(duì)大家有幫助。想要深入學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅賬務(wù)處理課程視頻的，可以來這里免費(fèi)學(xué)習(xí)哦，感興趣的，點(diǎn)擊上方課程視頻進(jìn)行免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)吧。