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根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅申報的過程中，要設(shè)立應交稅費會計科目，來處理日常的稅務申報工作。我們常見的季度企業(yè)所得稅的申報，怎么做賬務處理呢?詳細的會計分錄不會編制的小伙伴，今天借此機會跟著小編一起學習一下企業(yè)計提和繳納所得稅怎么做分錄吧?

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計提和繳納所得稅費用的會計分錄

計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上繳時

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

匯算清繳企業(yè)所得稅費用會計分錄

補繳稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納稅款

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)多繳稅額

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時，需要向主管稅務機關(guān)提交的審核文件，以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理，是否符合國家稅收政策的規(guī)定。

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