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進項發(fā)票沖紅退回怎么做賬，發(fā)票的實操處理是日常工作中經(jīng)常會接觸到的，因此相關的知識內容財務人員必須掌握，那么進項發(fā)票沖紅退回該怎么做賬呢?根據(jù)這個問題小編在下文整理了相關的資料，相信大家通過本文的學習能夠更好的掌握相關的實操處理內容，感興趣的小伙伴一起來看看吧!

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進項發(fā)票沖紅退回如何做賬

借:原材料(或其他相關成本費用科目)負數(shù)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)藍字

應付賬款-XX單位色 負數(shù)

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),

在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

專用發(fā)票未用于申報抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

開紅字發(fā)票退回的發(fā)票如何記帳?

根據(jù)《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)第四條規(guī)定,自2014年5月1日起,一般納稅人開具專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓,按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,不再將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案.

因此,如單位在2014年4月30日前因銷貨退回開具紅字增值稅專用發(fā)票后,相應的記賬憑證復印件需報送主管稅務機關備案,2014年5月1日后因銷貨退回開具紅字增值稅專用發(fā)票后,相應的記賬憑證復印件不再需報送主管稅務機關備案.

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