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會計人員工作的過程中處理到的相關表格等實操內容都是需要各位會計人員在工作的過程中全面的進行學習以及掌握的，同時企業(yè)發(fā)展的過程中不同性質的時候表格的實操處理也都是會有著很大區(qū)別的，而小編今天則是主要的為大家整理分析了關于小規(guī)?，F(xiàn)金流量表月報的實操知識內容了。

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現(xiàn)金流量表應按年度填寫，除非有特殊需要，一般是不用每月填寫，不論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都是一樣的規(guī)定。

現(xiàn)金流量表余額是負數(shù)調整：

"銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金"還能出現(xiàn)負數(shù),不是說明單位賣了商品還欠了別人錢么?所以出現(xiàn)負數(shù)是不合理的.如果出現(xiàn)負數(shù),就需要在編制調整分錄時做出恰當?shù)恼{整.

另外如其他應收款和其他應付款的調整,在作為"收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金"進行調整時,如果出現(xiàn)負數(shù),應反映為"支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金"里.

在企業(yè)會計準則講解中也有明確的規(guī)定,處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額如為負數(shù),應將該金額重分類填列至"支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金"項目中.

另外還需要注意的是,"期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額"和"期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物"不能出現(xiàn)負數(shù),這個理由就不必多說了,如果現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額都變成負數(shù)了,不用說,賬肯定是做錯了,需要先去檢查賬務.

上市公司在生產經營、投資或籌資活動過程中,其現(xiàn)金流量的大小,反映出其自身獲得現(xiàn)金的能力.一般情況下,經營性現(xiàn)金流量多,說明上市公司的銷售暢通,資金周轉快,反之則反.

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