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企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照實現(xiàn)的銷售收入和收取的增值稅額進行處理，那么關(guān)于補提銷項稅額所得稅扣除的財務(wù)處理如何做?您知道應(yīng)該怎么處理嗎?如果各位對此內(nèi)容感興趣的話，今天小編一起帶大家來了解下具體賬務(wù)處理，希望對各位財務(wù)小伙伴有所幫助。

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補提銷項稅額所得稅扣除怎么做財務(wù)處理

1、補提銷項稅金的會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

2、企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”、“應(yīng)付利潤”等科目;按照規(guī)定收取的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目;按實現(xiàn)的銷售收入，貸記“產(chǎn)品銷售收入”、“商品銷售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。

發(fā)生的銷售退回，作相反的會計分錄。

話費補助和工資一同發(fā)放可以稅前扣除嗎?

可按規(guī)定稅前扣除。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)第一條，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。

不能同時符合上述條件的福利性補貼，應(yīng)作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按規(guī)定計算限額稅前扣除。

關(guān)于補提銷項稅額所得稅扣除的財務(wù)處理如何做?小編就為大家介紹到這里了，不知道您掌握了相關(guān)財務(wù)知識嗎。如若各位想了解更多所得稅扣除財務(wù)處理的財務(wù)知識，歡迎大家點擊上方圖片掃碼，即可領(lǐng)取相關(guān)財務(wù)資料包，還可免費試聽上圖中的財務(wù)視頻課程!