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暫估入庫收到發(fā)票要調整嗎?很多時候我們收到材料了，但是發(fā)票還沒有到，這時財務人員就會對這批材料進行暫估入賬，那么暫估入賬之后收到發(fā)票了還需要調整嗎?這個問題的相關內容就是今天小編要給大家分享的財務知識，對此有需要了解的小伙伴可以仔細的閱讀下文，相信會對你有幫助的。

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暫估入庫收到發(fā)票需要調整嗎

答:看金額有沒有差異.

暫估入庫,并不涉及稅金的差異問題,有關分錄列示如下:

1、發(fā)票未到,貨先到,暫入庫:

借:原材料

貸:應付賬款

2、收入發(fā)票:

(1)紅字沖暫入庫分錄

借:原材料

貸:應付賬款

(2)按發(fā)票金額正式入庫:

借:原材料

應交稅金---應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

你看,那里需要調整,只要正確做了分錄就不需要調整.

暫估入賬的財務處理

答:(一)原材料和發(fā)票都已到,但貨款尚未支付

(二) 這種情況屬于占用了供貨單位的資金,形成了應付而未付供應單位的款項,構成購貨企業(yè)的一項流動負債,應通過"應付賬款"賬戶核算.

【例1】2010年8月5日A企業(yè)從B企業(yè)購入甲材料2 000千克,買價5 000元,增值稅發(fā)票上的增值稅額為850元,供應單位代墊運雜費600元.材料已到達并驗收入庫,但貨款尚未支付.應作如下會計分錄:

借:原材料--甲材料 5 558

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 892

貸:應付賬款--B企業(yè) 6 450

(二)原材料已到,發(fā)票未到,貨款尚未支付.

在此情況下,為做到原材料賬實相符,應先按雙方合同約定的價格或計劃價格暫估入賬,借記"原材料"科目,貸記"應付賬款"科目.下月初作相反的會計分錄予以沖回,以便下月正式付款或開出承兌匯票時按正常程序借記"原材料"、"應繳稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"銀行存款"或"應付票據"等科目.如果發(fā)票連續(xù)數月未到,但存貨已經領用或者銷售,倉儲部門和財務部門仍作暫估入賬處理,領用原材料時,倉庫部門可按暫估價開具出庫清單,財務部門憑此清單進行會計處理:借記"生產成本"等賬戶,貸記"原材料"等賬戶.

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