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退上一年度企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫，企業(yè)所得稅的會計分錄相信大家都比較清楚，因為在日常工作中經(jīng)常需要實操處理企業(yè)所得稅的事項，因此就需要財務(wù)人員熟練的掌握相關(guān)的賬務(wù)處理，那么退上一年度的企業(yè)所得稅該怎么寫會計分錄大家都清楚嗎?下文內(nèi)容是小編根據(jù)這個問題整理的詳細(xì)的分錄，不清楚的小伙伴一起來看看吧!

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退上一年度企業(yè)所得稅的會計分錄

如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

應(yīng)交所得稅的核算怎么處理?

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額是正確計算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應(yīng)在會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。

會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異)通過納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。

看完了小編整理的上述文章，對于退上一年度企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫?您是否清楚了?如果你還有疑問，可以詢問我們的會計老師哦，想要更深入的了解企業(yè)所得稅的實操處理知識，就點擊文章上方圖片來免費試聽學(xué)習(xí)相關(guān)的課程吧，更多精彩的財務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計教練網(wǎng)站的更新。