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近幾年我國旅游行業(yè)的發(fā)展越來越好，很多城市都發(fā)展起來旅游業(yè)，而作為旅游業(yè)中的一名財務會計，在工作中對于旅游行業(yè)涉及的賬務處理，是必須要做的業(yè)務工作，但對于一些剛從事新人會計來說，可能對這類業(yè)務工作不太了解，因此，接下來小編將在下文中整理了旅游行業(yè)的賬務處理，以供大家參考與借鑒，希望能夠幫助到大家!

近幾年我國旅游行業(yè)的發(fā)展越來越好，很多城市都發(fā)展起來旅游業(yè)，而作為旅游業(yè)中的一名財務會計，在工作中對于旅游行業(yè)涉及的賬務處理，是必須要做的業(yè)務工作，但對于一些剛從事新人會計來說，可能對這類業(yè)務工作不太了解，因此，接下來小編將在下文中整理了旅游行業(yè)的賬務處理，以供大家參考與借鑒，希望能夠幫助到大家!

旅游行業(yè)的賬務處理

1、行業(yè)規(guī)定

旅游服務屬于生活服務業(yè)，在最新的營改增中規(guī)定:

試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費后的余額為銷售額。

2、公式及稅率

對于試點納稅人提供旅游服務選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。

旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。

當期銷項稅額=銷售額÷(1+6%)×6%

小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×3%

3、發(fā)票開具

其中選差額征稅辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，按照規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。

在最新的營改增試點公告中規(guī)定 :“按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外)，納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印‘差額征稅’字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開?！?

4、賬務處理

(一)一般納稅人差額征稅的會計核算

借:應交稅費--應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]

貸:銀行存款/應付賬款

假設 A 公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。

1. 取得旅游服務收入時的會計處理

借 :銀行存款

貸 :主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

2. 支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 :

借 :主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸 :銀行存款

3. 住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :

借 :主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅(銷項稅稅額抵減)

貸 :銀行存款

(二)小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算

借:應交稅費--應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額]

貸:銀行存款/應付賬款

假設A公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應按3%進行價稅分離。

1. 取得旅游服務收入時的會計處理 :

借 :銀行存款

貸 :主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

2. 支付 B 公司旅游服務分包款時的會計處理 :

借 :主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅

貸 :銀行存款

3. 住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :

借:主營業(yè)務成本

應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

以上內(nèi)容就是關(guān)于旅游行業(yè)涉及的賬務處理怎么做的詳細介紹，相信各位看完本文應該有了自己的理解。如果各位想了解更多有關(guān)旅游行業(yè)賬務處理的相關(guān)財務知識，可以咨詢我們的在線客服，還可以領(lǐng)取會計實操做賬學習資料包喲！