×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

小企業(yè)所得稅退稅如何進行賬務處理

發(fā)布時間:2020-08-11 17:23來源:會計教練

關注公眾號
掃碼關注公眾號
領免費福利
初級公眾號

本文講述的是小企業(yè)所得稅退稅如何進行賬務處理,所得稅的賬務處理在日常工作中是很常見的,而財務人員也就必須掌握所得稅的實操處理,因此為了大家更好的掌握所得稅的實操處理,小編今天就為大家分享小企業(yè)所得稅退稅的賬務處理,有需要的學習掌握的小伙伴不妨跟小編一起來詳細的學習一下。

本文講述的是小企業(yè)所得稅退稅如何進行賬務處理,所得稅的賬務處理在日常工作中是很常見的,而財務人員也就必須掌握所得稅的實操處理,因此為了大家更好的掌握所得稅的實操處理,小編今天就為大家分享小企業(yè)所得稅退稅的賬務處理,有需要的學習掌握的小伙伴不妨跟小編一起來詳細的學習一下。

小企業(yè)所得稅退稅如何進行賬務處理

一、 實行企業(yè)所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的小企業(yè),應先按照規(guī)定計提和繳納企業(yè)所得稅,在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當期的所得稅費用:

計算時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

繳納時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款.

收到時:

(1 )收到本年度減免稅

借:銀行存款

貸:所得稅費用

(2 )收到以前年度減免稅

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

二、如果根據國家有關稅收法律、法規(guī)規(guī)定且當地稅務機關批準直接減免(法定減免)的則可以不作賬務處理,也可進行以下處理:

計算時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

確認時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免:

( 1 )所得稅退稅作為國家投資,形成專i ]的國家資本。

收到退稅時:

借:銀行存款

貸:實收資本-國家資本金

( 2 )所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用于企業(yè)發(fā)展再生產。

收到退稅時:

借:銀行存款

貸:資本公積-其他資本公積

(3 )所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設備、特定人群的資金。

收到退稅時:

借:銀行存款

貸:其他應交款一xx部門

通過上文介紹的有關小企業(yè)所得稅退稅如何進行賬務處理,不知道各位小伙伴都了解了嗎?如果各位會計人員想要學習更多的財務知識,或在財務工作中遇到什么其他問題,還可以領取免費的做賬實操學習資料包、免費試聽課、老會計免費答疑。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網安備11010802044865