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本文講述的是小企業(yè)所得稅退稅如何進行賬務處理，所得稅的賬務處理在日常工作中是很常見的，而財務人員也就必須掌握所得稅的實操處理，因此為了大家更好的掌握所得稅的實操處理，小編今天就為大家分享小企業(yè)所得稅退稅的賬務處理，有需要的學習掌握的小伙伴不妨跟小編一起來詳細的學習一下。

本文講述的是小企業(yè)所得稅退稅如何進行賬務處理，所得稅的賬務處理在日常工作中是很常見的，而財務人員也就必須掌握所得稅的實操處理，因此為了大家更好的掌握所得稅的實操處理，小編今天就為大家分享小企業(yè)所得稅退稅的賬務處理，有需要的學習掌握的小伙伴不妨跟小編一起來詳細的學習一下。

一、 實行企業(yè)所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的小企業(yè),應先按照規(guī)定計提和繳納企業(yè)所得稅,在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當期的所得稅費用:

計算時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

繳納時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款.

收到時:

(1 )收到本年度減免稅

借:銀行存款

貸:所得稅費用

(2 )收到以前年度減免稅

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

二、如果根據國家有關稅收法律、法規(guī)規(guī)定且當地稅務機關批準直接減免(法定減免)的則可以不作賬務處理,也可進行以下處理:

計算時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

確認時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免:

( 1 )所得稅退稅作為國家投資,形成專i ]的國家資本。

收到退稅時:

借:銀行存款

貸:實收資本-國家資本金

( 2 )所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用于企業(yè)發(fā)展再生產。

收到退稅時:

借:銀行存款

貸:資本公積-其他資本公積

(3 )所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設備、特定人群的資金。

收到退稅時:

借:銀行存款

貸:其他應交款一xx部門

通過上文介紹的有關小企業(yè)所得稅退稅如何進行賬務處理，不知道各位小伙伴都了解了嗎?如果各位會計人員想要學習更多的財務知識，或在財務工作中遇到什么其他問題，還可以領取免費的做賬實操學習資料包、免費試聽課、老會計免費答疑。