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國家和單位發(fā)放的補助和補貼是不是都免征個稅呢?并不是這樣，超過國家規(guī)定的補貼會按稅收政策繳個稅。今天就讓小編來帶大家一起來了解一下“免征個人所得稅的23種補貼與補助(收藏)”吧，閱讀本文，了解更多財會知識!

國家和單位發(fā)放的補助和補貼是不是都免征個稅呢?并不是這樣，超過國家規(guī)定的補貼會按稅收政策繳個稅。今天就讓小編來帶大家一起來了解一下“免征個人所得稅的23種補貼與補助(收藏)”吧，閱讀本文，了解更多財會知識!

1、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條規(guī)定：國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

2、延長離退休年齡的高級專家的補貼

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)規(guī)定：達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家(指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學者和中國科學院、中國工程院院士)，其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。其中：

(1)對高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅;

(2)除上述(1)項所述收入以外各種名目的津補貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。

3、獨生子女補貼、托兒補助費

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕089號)規(guī)定：個人按規(guī)定標準取得獨生子女補貼和托兒補助費，不征收個人所得稅。但超過規(guī)定標準發(fā)放的部分應當并入工資薪金所得。獨生子女補貼、托兒補助費具體標準根據(jù)當?shù)匾?guī)定。

4、生活補貼

按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼免納個人所得稅。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》 (國稅發(fā)〔1998〕155號)規(guī)定，生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助。

5、救濟金

救濟金免納個人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條，救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。

6、撫恤金

根據(jù)《個人所得稅法》第四條第四項的規(guī)定：撫恤金免納個人所得稅。7、工傷補貼

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅[2012]40號)規(guī)定：“一、對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

二、本通知第一條所稱的工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)規(guī)定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補助金、一次性傷殘就業(yè)補助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補助費、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)規(guī)定取得的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。”

8、差旅費津貼

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的公告》(國稅發(fā)[1994]089號)第二條的規(guī)定：“差旅費津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征個人所得稅。

具體免征額標準，參考當?shù)匾?guī)定。

9、誤餐費

根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字〔1995〕82號)規(guī)定：按財政部門規(guī)定個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領(lǐng)取的誤餐費，不征個人所得稅。

而一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

10、離、退休人員生活補助

根據(jù)《個人所得稅法》第四條第七項的規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅。

11、公務用車、通訊補貼收入

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕58號)規(guī)定：個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。

之所以要扣除一定標準，是因為公務用車補貼在內(nèi)的公務交通補貼中包含一定比例的公務費用，這部分公務費用應由公司承擔，不構(gòu)成員工的個人所得，也不征收個人所得稅。

天津標準：以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人的辦公通訊補貼，或以報銷方式支付給個人的辦公通訊費用，費用扣除標準為每月不超過500元(含500元)。其中，機關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放給個人的辦公通訊補貼，費用扣除標準為我市財政、人力社保部門規(guī)定的發(fā)放標準，但每月最高不得超過500元(含500元)?！短旖蚴械胤蕉悇站株P(guān)于個人取得通訊補貼收入有關(guān)個人所得稅政策的公告》(2017年9月25日 公告2017年第7號)

12、生育津貼

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔2008〕8號)規(guī)定：生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼免征個人所得稅。

13、軍糧差價補貼、軍人職業(yè)津貼等

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于軍隊干部工資薪金收入征收個人所得稅的通知》(財稅字〔1996〕14號)規(guī)定：

(1)政府特殊津貼;福利補助;夫妻分居補助;隨軍家屬無工作生活困難補助;獨生子女保健費;子女保教補助費;機關(guān)在職軍以上干部公勤費(保姆用費);軍糧差價補貼，屬于軍隊干部的免稅項目或者不屬于本人所得的補貼、津貼，不用繳納個稅。

(2)暫不征稅的補貼、津貼有5項：軍人職業(yè)津貼;軍隊設(shè)立的艱苦地區(qū)補助;專業(yè)性補助;基層軍官崗位津貼(營連排長崗位津貼);伙食補貼。

14、商業(yè)健康保險

《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2017〕39號)規(guī)定，單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標準內(nèi)按月扣除。

15、供暖費補貼

按照當?shù)貥藴试趥€稅稅前扣除，其中北京市等沒有標準，全額合并工資薪金繳納個稅，內(nèi)蒙古、黑龍江、遼寧、河北等省及自治區(qū)都有相關(guān)標準。

【例】遼寧?。焊鶕?jù)《關(guān)于明確個人所得稅若干政策問題的通知》(遼地稅發(fā)〔2002〕4號)文件規(guī)定: “一、 關(guān)于個人取得的采暖征收個人所得稅問題，個人領(lǐng)取的采暖費不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼，不征收個人所得稅?！?/p>

16、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

17、外籍個人的住房補貼、子女教育費、語言訓練費等補貼

政策依據(jù):《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅[2018]164號)

具體規(guī)定：稅制改革前，用人單位為外籍個人實報實銷或以非現(xiàn)金方式支付的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費，以及外籍個人發(fā)生的語言訓練費、子女教育費等津補貼免予征收個人所得稅。稅制改革后，新增的子女教育、住房租金、住房貸款利息等專項附加扣除在內(nèi)容上與上述相關(guān)補貼性質(zhì)類似。為公平稅負、規(guī)范稅制、統(tǒng)一內(nèi)外人員待遇，對上述外籍個人的8項補貼設(shè)置3年過渡期。即2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策。

注意事項：

1.上述兩類政策不得同時享受。在一個納稅年度內(nèi)一經(jīng)選擇，不得變更。

2.自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等3項津補貼免稅政策。

18、執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食品補貼

政策依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》( 國稅發(fā)[1994] 089號)

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