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我國中小企業(yè)稅收籌劃，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟市場中占據(jù)著重要的地位，但是因為規(guī)模較小進場會有資金上面的壓力，因此中小企業(yè)要想在激烈的市場中更好的發(fā)展就必須最大限度的降低經(jīng)營成本，所以很多中小企業(yè)在稅收方面也都會做相應的稅收籌劃，那么今天小編就來和大家講講我國中小企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起來詳細的了解一下吧!

我國中小企業(yè)稅收籌劃，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟市場中占據(jù)著重要的地位，但是因為規(guī)模較小進場會有資金上面的壓力，因此中小企業(yè)要想在激烈的市場中更好的發(fā)展就必須最大限度的降低經(jīng)營成本，所以很多中小企業(yè)在稅收方面也都會做相應的稅收籌劃，那么今天小編就來和大家講講我國中小企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起來詳細的了解一下吧!

一、我國中小企業(yè)開展稅收籌劃的必要性和面臨的問題

(一)我國中小企業(yè)開展稅收籌劃的必要性

據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，目前，全國工商注冊登記的中小企業(yè)占全部注冊企業(yè)總數(shù)的99%。中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實現(xiàn)利稅分別占總量的60%、57%和40%;流通領域中小企業(yè)占全國零售網(wǎng)點的90%以上。中小企業(yè)大約提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會。近年來的出口總額中，有60%以上是中小企業(yè)提供的。在全國工業(yè)就業(yè)職工1.5億中，有1.1億人分布在中小企業(yè)，約占總數(shù)的73%。從以上數(shù)據(jù)我們不難得出推動中小企業(yè)的健康發(fā)展對國民經(jīng)濟的繁榮具有重要的現(xiàn)實意義。合理合法的稅收籌劃能降低中小企業(yè)稅負，增加企業(yè)的收益，提高企業(yè)競爭力，尤其是在企業(yè)的收支情況和經(jīng)營管理水平不相上下的時候，如果中小企業(yè)管理者能認識到稅收籌劃對企業(yè)的重要意義，通過開展稅收籌劃來降低企業(yè)負擔，這就使得企業(yè)能在激烈的市場競爭中取得領先地位，獲得相對的優(yōu)勢。因此，中小企業(yè)開展稅收籌劃對實現(xiàn)中小企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的意義。

(二)我國中小企業(yè)稅收籌劃面臨的問題

從目前來看，我國中小企業(yè)開展稅收籌劃的情況還不盡如人意，還存在著許多的問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

1.從外部看

(1)稅收征管水平不高，服務意識有待加強

我國稅收征管體系與發(fā)達國家相比有存在一定的差距。這個差距一方面與征收機關(guān)征管在稅收征管中處于強勢以及部分稅收征收人員素質(zhì)有待提高等方面原因有關(guān)，另一方面也和部分地方政府和稅務機關(guān)簡單以稅收收入多少作為對單位和人員的考核核心，并將考核與人員單位獎懲進行掛鉤，這就容易使得稅收機關(guān)和人員在稅收征收過程中有些征收方式方法的不恰當。

(2)稅收法律體系建設和稅收宣傳較為滯后

近年來，我們國家的稅收法律體系建設正在不斷完善，但和市場經(jīng)濟發(fā)展的速度相比，我國目前稅法體系建設達不到要求，仍然不夠完善，還有很多地方都亟待修改和調(diào)整，特別是在稅收法律法規(guī)中的部分規(guī)定沒有做出詳細具體的限定，模棱兩可，讓人難以把握。此外，在對稅法的宣傳上，單純依靠部分專業(yè)的稅務雜志和其他報刊、電視媒體和稅務部門自己的網(wǎng)站進行零星宣傳，宣傳覆蓋面小。使納稅人難以從大眾傳媒中獲知稅法的全貌，特別是在相關(guān)稅收法律法規(guī)調(diào)整的時候，不能及時將這些信息讓廣大納稅人了解，這種信息上的缺失是十分不利于中小企業(yè)開展稅務籌劃的。

(3)稅務代理中介機構(gòu)亟待規(guī)范

市場經(jīng)濟的復雜性，使得理論知識往往不能實現(xiàn)和實際操作的無縫連接，面對復雜的涉稅事務，部分中小企業(yè)有時會出于自身人員能力和納稅成本的角度考慮，通過尋找中介代理機構(gòu)來處理稅收事務。但是中介代理機構(gòu)業(yè)務的局限性比較大。目前企業(yè)對稅務代理的需求主要是處理申報繳納稅收這種較為簡單的涉稅事務，幾乎沒有為中小企業(yè)提供稅務籌劃。有數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示在中介機構(gòu)代理的項目中，單項代理約占70%，全面代理約占30%，而在單項代理上，納稅申報、審查、顧問、登記分別占30%、25%、18%、13%，其他方面服務占到14%。此外，稅務代理中介機構(gòu)是以盈利為目標的，不可能像企業(yè)中的雇員那樣對企業(yè)有全面的認識不可能把全部的時間和精力放在一個企業(yè)上，而稅收籌劃是一項耗時耗精力的事情，沒有足夠的精力和時間去全盤考慮問題就無法保證在中介機構(gòu)的稅務代理質(zhì)量。因此，規(guī)范稅務代理中介機構(gòu)，使企業(yè)能獲得高效、高質(zhì)量的稅務代服務不僅能維護征納稅雙方的利益，也有助于中小企業(yè)開展稅收籌劃活動。

2.從企業(yè)自身內(nèi)部環(huán)境看

(1)企業(yè)管理者對稅收籌劃和偷稅的認識存在錯誤

稅收籌劃的目的是幫助納稅人在相關(guān)法律法規(guī)許可的界限里，通過對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進行全盤考慮，做好事先的安排和籌劃，能使企業(yè)的行為達到稅收法律法規(guī)中包括優(yōu)惠稅率、減免稅在內(nèi)的優(yōu)惠政策的條件，從而取得合法的稅收利益。稅收籌劃是合法的，受到國家允許和鼓勵;而偷稅與稅收籌劃完全不同，它是建立在通過不法手段取得不法的利益的基礎上。帶有明顯的主管故意性，是一種欺騙和違法行為，是國家法律法規(guī)不允許和絕對禁止的。

(2)中小企業(yè)財務管理水平無法滿足稅收籌劃的要求

目前，我國仍然有很多的中小企業(yè)沒有建立完整的會計核算體系，會計人員多是兼職，有的雖然有完整的會計核算體系以及專職會計人員，但會計人員普遍年齡老化，知識構(gòu)成不能滿足企業(yè)稅收的要求。稅收籌劃具有綜合性和專業(yè)性強的特點，這就要求中小企業(yè)擁有完善的會計核算體系，企業(yè)的管理人員和財務人員在知識構(gòu)成上能夠了解稅法法律法規(guī)的知識，同時還要求能夠?qū)ζ髽I(yè)未來的經(jīng)營情況具有一定的預測能力和財務分析能力。除開這些因素，財務管理水平的不足使得一部分中小企業(yè)中在會計核算中本來就錯誤百出，造成了企業(yè)會計信息的不夠真實，制約了中小企業(yè)稅收籌劃工作的開展。

(3)稅收籌劃沒有考慮企業(yè)實際狀況

隨著各種先進管理理念的深入，現(xiàn)在已經(jīng)有一部分中小企業(yè)認識到了稅收籌劃對于企業(yè)的重要意義，也已經(jīng)開始利用企業(yè)自身的財務人員進行稅收籌劃工作，但是，這種稅收籌劃多停留在簡單的模仿和復制階段，忽視了企業(yè)自身經(jīng)營的特點以及企業(yè)間的行業(yè)差異、地區(qū)差異、企業(yè)規(guī)模差異以及征收方式差異等，只是簡單地把書本或者實際中一些大企業(yè)成功的稅收籌劃案例生搬硬套地用到了自己企業(yè)上，這種沒有考慮企業(yè)實際狀況的稅收籌劃一方面無法對企業(yè)形成真正有用的幫助，另一方面，又花費了企業(yè)大量寶貴的資金，這種無用功必然導致中小企業(yè)的管理者對稅收籌劃失去信心，導致企業(yè)稅收籌劃的工作停滯甚至停止。

二、解決我國中小企業(yè)稅收籌劃所面臨問題的途徑

解決我國中小企業(yè)稅收籌劃所面臨的問題，可以從改善外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩個方面同時下手，做到兩手都要抓，兩手都要硬。

(一)外部環(huán)境方面的措施

1.規(guī)范稅收征收管理

稅收籌劃是建立在合法、合理的基礎上，依法納稅和依法征稅是保證稅收籌劃能順利開展的保證，二者相互影響，不可分割。離開了稅收征收談稅收籌劃行不通，是一種脫離實際的空談。規(guī)范稅收征收管理要做到以下幾個方面。

(1)提升稅務機關(guān)主動服務意識，優(yōu)化對中小企業(yè)的稅收服務體系

稅務征收部門在注重為廣大納稅者提供良好的納稅環(huán)境的同時，還應當提升人員主動服務意識，端正服務態(tài)度，加深對中小企業(yè)稅收籌劃的業(yè)務指導，加大稅法的宣傳和輔導服務，為納稅人主動納稅創(chuàng)造了條件，引導其順應國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展。同時還應當為廣大中小企業(yè)著想，建立的便捷的服務渠道，提供以計算機征管網(wǎng)絡為載體的遠程信息互動服務通道，為中小企業(yè)提供現(xiàn)代化便利的稅收服務體系，降低中小企業(yè)的納稅成本。此外，還應當改變地方政府對稅務機關(guān)和稅務機關(guān)對稅務征管人員的考核指標，建立一種符合實際、體現(xiàn)科學評價的指標考核體系。

(2)嚴格按照法律法規(guī)的要求依法征收，嚴肅處理征管中的違法違規(guī)行為

一方面對征收人員要加強教育，提高依法征收意識，另一方面要加強對征收人員的監(jiān)督制約機制，通過設立舉報投訴信箱、聘請?zhí)匮O(jiān)察員、定期進行接待開放日等多種形式加大廉政建設監(jiān)督力度。主管部門對于反映的問題一定要認真對待，站在公正的角度處理相關(guān)問題。對事實確鑿的，違反法律規(guī)章制度的稅務人員一定要依法予以嚴懲，取信于民，為依法征收創(chuàng)造良好的環(huán)境。

2.規(guī)范我國的稅務代理中介機構(gòu)，提升從業(yè)人員的思想和道德水平

中小企業(yè)稅收籌劃的開展，離不開稅務代理中介機構(gòu)。通過稅務代理中介機構(gòu)開展稅收籌劃，一方面能降低中小企業(yè)在稅收籌劃方面的投入，節(jié)省出寶貴的資金，使企業(yè)管理者全身心地投入到企業(yè)運轉(zhuǎn)中去，另一方面，也能實現(xiàn)在最短時間內(nèi)通過稅收籌劃來幫助中小企業(yè)取得發(fā)展。與依靠企業(yè)自身進行稅務籌劃相比，稅務代理中介能夠提供專門化的服務帶來更多的稅收籌劃方案。稅務代理中介機構(gòu)在推動中小企業(yè)廣泛開展稅收籌劃中不可忽視的重要作用，就要求國家能盡快規(guī)范稅務代理中介行業(yè)，對那些真心服務于企業(yè)的中介機構(gòu)應該支持，對那些以盈利為目的，以應付為目的的中介代理機構(gòu)要加強教育，規(guī)范他們的行為，提高服務意識。同時，管理中介機構(gòu)的職能部分要加強監(jiān)督，定期組織中介從業(yè)人員進行業(yè)務培訓和道德培訓，提升從業(yè)人員思想和道德水平。

3.完善稅收法律立法體系，明確相關(guān)條款適用范圍

我國要完善稅收法律立法體系，根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策和經(jīng)濟發(fā)展的情況，制定與經(jīng)濟發(fā)展相適應的稅收法律法規(guī)。對相關(guān)法律法規(guī)中語言表達不清或適用不明確之處要進行修正，避免模棱兩可的情況出現(xiàn)，避免由于認識上的不同而導致違法違規(guī)行為的出現(xiàn)。為稅收籌劃提供可操作的法律法規(guī)空間。

(二)改善內(nèi)部環(huán)境方面的措施

1.中小企業(yè)管理者要能對企業(yè)稅收籌劃有正確的認識

針對中小企業(yè)者在稅收籌劃、偷稅、避稅在認識的不到位，一方面政府有關(guān)部門和機構(gòu)組織應通過官方確認的方式明確劃定稅務籌劃的概念、范疇，消除中小企業(yè)者在稅務籌劃概念上的錯誤,將其引導到如何開展稅務籌劃的正確道路上來，另一方面，要加大宣傳力度，讓廣大中小企業(yè)者了解他們之間的區(qū)別和不同，利用網(wǎng)絡、電視和報刊以及開展稅收宣傳月等活動來最大限度宣傳稅務籌劃的基本理論與方法及其重要性，增強中小企業(yè)開展稅務籌劃的意識。

2.加快對稅收籌劃專業(yè)人才的吸收培養(yǎng)，完善企業(yè)會計核算體系

中小企業(yè)要通過走出去和引進來相結(jié)合的方式，一方面制定激勵機制鼓勵現(xiàn)有人員利用空余時間學習稅收籌劃的相關(guān)知識，還要制定出適合企業(yè)財物人員的培訓計劃，積極參加稅收政策培訓班，提升企業(yè)財務人員的業(yè)務素質(zhì);另一方面，還要通過具有吸引力的薪資和職業(yè)遠景規(guī)劃來吸納優(yōu)秀的稅收籌劃人才，提升企業(yè)人才檔次。同時，中小企業(yè)者還應當根據(jù)企業(yè)自身情況，及時完善好企業(yè)會計核算體系，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量和真實性。

3.結(jié)合企業(yè)自身實際，開展稅收籌劃工作

中小企業(yè)在開展稅收籌劃的時候應當從企業(yè)所處的行業(yè)、地區(qū)差異和企業(yè)規(guī)模出發(fā)，利用計算機建模等先進手段制定出最適合企業(yè)自身特點的籌劃方案，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展和稅收法律法規(guī)的變化，做好方案實時更新工作，從而保證企業(yè)實現(xiàn)合法利益最大化。

通過上文詳細的了解，我國中小企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容相信大家都有所了解了，總之，稅收籌劃對于中小企業(yè)來說是非常重要的，所以大家需要學習掌握更多關(guān)于稅收籌劃的知識內(nèi)容，對此有需要學習的小伙伴不妨咨詢在線客服來免費試聽學習吧，相信通過相關(guān)課程的學習大家可以掌握更多稅收籌劃的知識內(nèi)容。