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小企業(yè)現金流量表的概念及作用是什么，財務人員在日常工作中經常會接觸一些表格，這些表格的制作以及填寫都是財務人員必須掌握的技能，而現金流量表就是財務人員經常會接觸的，那么小企業(yè)現金流量表的概念及作用是什么呢?接下來小編將在下文來詳細的為大家解答，希望能夠給大家提供一些參考。

小企業(yè)現金流量表的概念及作用是什么，財務人員在日常工作中經常會接觸一些表格，這些表格的制作以及填寫都是財務人員必須掌握的技能，而現金流量表就是財務人員經常會接觸的，那么小企業(yè)現金流量表的概念及作用是什么呢?接下來小編將在下文來詳細的為大家解答，希望能夠給大家提供一些參考。

一、小企業(yè)現金流量表的概念及作用

現金流量表的作用：

現金流量表可以提供企業(yè)的現金流量信息，從而對企業(yè)整體財務狀況作出客觀評價。

通過現金流量表可以對企業(yè)的支付能力和償債能力，以及企業(yè)對外部資金的需求情況作出較為可靠地判斷。

通過了解現金流量表不但可以了解企業(yè)當前的財務狀況，還可以預測企業(yè)未來的發(fā)展情況。

便于報表使用者評估報告期內與現金有關和無關的投資及籌資活動。

二、小企業(yè)現金流量表的內容

現金流量表，應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列報現金流量。

現金流量應當分別按照現金流入和現金流出總額列報。

經營活動現金流量

經營活動，是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

應當單獨列示反映下列信息的項目：

(1)銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金

(2)購買原材料、商品、接受勞務支付的現金

(3)支付的職工薪酬;

(4)支付的稅費。

投資活動現金流量

投資活動，是指小企業(yè)固定資產、無形資產的構建和短期投資、長期債券投資、長期股權投資及其處置活動。

應當單獨列示反映下列信息的項目：

(1)收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金;

(2)取得投資收益收到的現金;

(3)處置固定資產和無形資產收回的現金凈額;

(4)短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金;

(5)購建固定資產和無形資產支付的現金。

籌資活動現金流量

籌資活動，是指導致小企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。

應當單獨列式反映下列信息的項目：

(1)取得借款收到的現金;

(2)吸收投資者投資收到的現金;

(3)償還借款本金支付的現金;

(4)償還借款利息支付的現金;

(5)分配利潤支付的現金。

三、小企業(yè)現金流量表的格式及編制說明

(一)小企業(yè)現金流量表的格式

小企業(yè)現金流量表一般包括表首、正表兩部分。

表首概括地說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。現金流量表是會小企03表。

正表是現金流量表的主體，按照公式“現金凈流量=現金收入-現金支出”，共分為三部分，分別反映經營、投資、籌資活動產生的現金流量。各個部分又分別按照收入項目和支出項目列示，以展示各類現金流入和流出的情況。

每個項目又分為“本年累計金額”和“本月金額”兩欄分別填列。

(二)小企業(yè)現金流量表的編制說明

相對于《企業(yè)會計準則》，考慮到小企業(yè)會計信息使用者的需求，《小企業(yè)會計準則》對現金流量表進行了適當簡化，無需披露將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量、當期取得或處置子公司及其他營業(yè)單位等信息。

關于小企業(yè)現金流量表的概念及作用是什么，小編就為大家介紹到這了，相信大家對此應該都有所了解了，現金流量表的填寫是我們經常會遇到的問題，所以相關的內容大家要清楚的了解，更多關于現金流量表的知識內容，大家可以咨詢在線客服來免費試聽學習，聯系我們的老師還可以領取一些相關的資料哦。