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增值稅的相關賬務處理可以說是企業(yè)財務人員必不可少的工作內容，對于日常的預繳增值稅的會計核算，大家都清楚嗎?對應的會計核算科目都是如何設置的呢?新手會計存有疑問的，新準則下預繳增值稅的賬務處理，小編整理了，希望可以讓大家順利地處理相關稅務工作。

增值稅的相關賬務處理可以說是企業(yè)財務人員必不可少的工作內容，對于日常的預繳增值稅的會計核算，大家都清楚嗎?對應的會計核算科目都是如何設置的呢?新手會計存有疑問的，新準則下預繳增值稅的賬務處理，小編整理了，希望可以讓大家順利地處理相關稅務工作。

預繳增值稅會計核算科目

應交稅費科目下設置“預交增值稅”二級科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。

預繳增值稅的賬務處理

企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。

房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

增值稅的主要賬務處理

小企業(yè)采購物資等，按照應計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額，借記應交增值稅——進項稅額，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的，做相反的會計分錄。

購進免稅農業(yè)產品，按照購入農業(yè)產品的買價和稅法規(guī)定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記應交增值稅——進項稅額，按照買價減去按照稅法規(guī)定計算的增值稅進項稅額后的金額，借記“材料采購”或“在途物資”等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記“應付賬款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

銷售商品(提供勞務)，按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的營業(yè)收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。發(fā)生銷售退回的，做相反的會計分錄。

隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的其他業(yè)務收入金額，貸記“其他業(yè)務收入”科目。

以上為大家整理的內容就是新準則下預繳增值稅的賬務處理，希望可以對大家有幫助。財務工作中有疑問的，可以隨時咨詢文章上方的在線答疑老師。想要領取會計常用實操做賬資料包的小伙伴，可以掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師免費領取吧。