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增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理可以說(shuō)是企業(yè)財(cái)務(wù)人員必不可少的工作內(nèi)容，對(duì)于日常的預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)核算，大家都清楚嗎?對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算科目都是如何設(shè)置的呢?新手會(huì)計(jì)存有疑問(wèn)的，新準(zhǔn)則下預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，小編整理了，希望可以讓大家順利地處理相關(guān)稅務(wù)工作。

增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理可以說(shuō)是企業(yè)財(cái)務(wù)人員必不可少的工作內(nèi)容，對(duì)于日常的預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)核算，大家都清楚嗎?對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算科目都是如何設(shè)置的呢?新手會(huì)計(jì)存有疑問(wèn)的，新準(zhǔn)則下預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，小編整理了，希望可以讓大家順利地處理相關(guān)稅務(wù)工作。

預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)核算科目

應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置“預(yù)交增值稅”二級(jí)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

增值稅的主要賬務(wù)處理

小企業(yè)采購(gòu)物資等，按照應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”或“在途物資”“原材料”“庫(kù)存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生退貨的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按照購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買(mǎi)價(jià)減去按照稅法規(guī)定計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額，借記“材料采購(gòu)”或“在途物資”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價(jià)款，貸記“應(yīng)付賬款”“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

銷(xiāo)售商品(提供勞務(wù))，按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，貸記應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額，按照確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷(xiāo)售退回的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

隨同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額。借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，貸記應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額，按照確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入金額，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

以上為大家整理的內(nèi)容就是新準(zhǔn)則下預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，希望可以對(duì)大家有幫助。財(cái)務(wù)工作中有疑問(wèn)的，可以隨時(shí)咨詢文章上方的在線答疑老師。想要領(lǐng)取會(huì)計(jì)常用實(shí)操做賬資料包的小伙伴，可以掃描文章右上方二維碼，聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取吧。