用戶注冊(cè)

差額征稅的發(fā)票如何開(kāi)具?差額征稅的適用范圍都有哪些呢?在日常財(cái)務(wù)工作中處理稅務(wù)申報(bào)的小伙伴，有關(guān)“差額征稅”都有詳細(xì)了解嗎?本文的內(nèi)容是有關(guān)差額征稅開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定及相關(guān)的會(huì)計(jì)核算知識(shí)，感興趣的小伙伴，可以參考閱讀一下，會(huì)讓大家有更多認(rèn)識(shí)的。

差額征稅的發(fā)票如何開(kāi)具?差額征稅的適用范圍都有哪些呢?在日常財(cái)務(wù)工作中處理稅務(wù)申報(bào)的小伙伴，有關(guān)“差額征稅”都有詳細(xì)了解嗎?本文的內(nèi)容是有關(guān)差額征稅開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定及相關(guān)的會(huì)計(jì)核算知識(shí)，感興趣的小伙伴，可以參考閱讀一下，會(huì)讓大家有更多認(rèn)識(shí)的。

差額征收的業(yè)務(wù)怎么開(kāi)發(fā)票?

根據(jù)現(xiàn)行行政政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)或納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他的應(yīng)稅行為混開(kāi)。

差額征稅適用范圍

根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局營(yíng)改增試點(diǎn)政策的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)發(fā)生的某些業(yè)務(wù)(金融商品轉(zhuǎn)讓、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法提供建筑服務(wù)等)無(wú)法通過(guò)抵扣機(jī)制避免重復(fù)征稅的，應(yīng)采用差額征稅方式計(jì)算交納增值稅。

1、企業(yè)按規(guī)定相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“工程施工”等科目。

2、企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。

交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

年末，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

有關(guān)差額征稅的發(fā)票如何開(kāi)具的內(nèi)容就到此結(jié)束了，還有不理解的地方咨詢?cè)诰€答疑老師全面了解吧。同時(shí)大家也可以掃描文章右上方二維碼領(lǐng)取會(huì)計(jì)做賬資料包哦。差額征稅的賬務(wù)處理精講課程視頻我們也有，想要全面學(xué)習(xí)的，聯(lián)系老師免費(fèi)試聽(tīng)吧。