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本文主要介紹“企業(yè)內(nèi)部借款利息如何處理”，對此有些疑惑，或者想要學習了解相關(guān)財會知識的朋友，可以跟小編一起閱讀文章，做一個具體的學習哦!

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問題：

我公司對集團內(nèi)其他企業(yè)提供借款，如果到期歸還了貸款本金而未歸還利息，我是不是也要確認收入，計算應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)，還是說如果沒收到這筆利息，可以先不進行賬務(wù)處理?

回答：

關(guān)于利息收入，關(guān)鍵要看你們之間的合同是如何約定的，根據(jù)合同的約定確定納稅義務(wù)發(fā)生時間進行賬務(wù)處理。由于是集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易，簽訂合同時要遵循獨立交易原則，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)：

附件1 營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。

(二)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。

(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。

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