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在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中發(fā)票的作廢處理，相信廣大會(huì)計(jì)人員都是很了解的。但是已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票作廢了怎么解決呢?大家遇到這種情況都是怎么進(jìn)行處理的呢?小編今天整理有關(guān)認(rèn)證發(fā)票又作廢的相關(guān)處理方法，希望可以幫助大家進(jìn)行處理相關(guān)工作。專用發(fā)票已認(rèn)證對(duì)方作廢了要如何處理呢?

在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中發(fā)票的作廢處理，相信廣大會(huì)計(jì)人員都是很了解的。但是已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票作廢了怎么解決呢?大家遇到這種情況都是怎么進(jìn)行處理的呢?小編今天整理有關(guān)認(rèn)證發(fā)票又作廢的相關(guān)處理方法，希望可以幫助大家進(jìn)行處理相關(guān)工作。專用發(fā)票已認(rèn)證對(duì)方作廢了要如何處理呢?

增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證對(duì)方作廢怎么辦?

這種情況認(rèn)證后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果已經(jīng)抵扣需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

如銷貨方開(kāi)出發(fā)票后，在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作“作廢”操作，且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按“作廢”票處理的，購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不得退回開(kāi)票方。

銷貨方在未取得購(gòu)貨方專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，是不得擅自將已開(kāi)具的專用發(fā)票作廢的，否則會(huì)出現(xiàn)稽核比對(duì)不符。對(duì)于購(gòu)貨方已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票是不得退還給開(kāi)票方的。貴公司應(yīng)在系統(tǒng)中申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，然后根據(jù)開(kāi)票方開(kāi)來(lái)的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再由開(kāi)票方重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票給貴公司。

除此之外在向?qū)Ψ介_(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)前不能向?qū)Ψ礁犊?，否則對(duì)方可能不再開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開(kāi)管理等有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2003〕785號(hào))第四條規(guī)定，在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開(kāi)具的專用發(fā)票。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條規(guī)定，用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

以上有關(guān)專用發(fā)票已認(rèn)證對(duì)方作廢了要如何處理，就分享到這里了。對(duì)于發(fā)票實(shí)務(wù)的處理還有疑問(wèn)的，咨詢我們的在線答疑老師吧。需要常用會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包的小伙伴，聯(lián)系老師也是可以免費(fèi)領(lǐng)取的。