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企業(yè)營業(yè)收入和營業(yè)成本審計的涉稅問題處理怎么做?企業(yè)收取的客戶違約金是否計入增值稅銷售額?關于這些問題，小編在下文做了具體的整理，快來跟小編一起閱讀文章吧!

企業(yè)營業(yè)收入和營業(yè)成本審計的涉稅問題處理怎么做?企業(yè)收取的客戶違約金是否計入增值稅銷售額?關于這些問題，小編在下文做了具體的整理，快來跟小編一起閱讀文章吧!

一、 營業(yè)收入

1、被審計單位收取客戶合同違約金80萬元是否計入增值稅銷售額?

答：銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，向客戶收取的違約金屬于價外費用，需要計入增值稅銷售額。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第六條

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 第十二條

二、營業(yè)成本

1、中秋節(jié)被審計單位外購吸塵器一批作為福利送給員工，增值稅進項是否應該轉出?

答：需要做進項轉出處理。如果是企業(yè)自產(chǎn)吸塵器需要做視同銷售，計提銷項稅，實務中多關注視同銷售的情形，按照稅法規(guī)定處理。

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條

2、公司經(jīng)營業(yè)務銷售方、開票方、收款方不一致的，抵扣進項稅是否有稅務風險?

答：有風險，在經(jīng)濟交易過程中，如果不能保證一致，可能被稅務部門判定為虛列支出，虛開發(fā)票，承擔行政處罰甚至刑事處罰的法律風險。在實際經(jīng)營活動中，一定要保留足以證明業(yè)務真實性的相關證據(jù)。

【政策依據(jù)】

《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)【1995】192號)第一條第(三)項規(guī)定

3、暫估成本是否需要暫估進項稅?收入呢?

答：一般納稅人購進的貨物等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應在月末按貨物清單或相關合同協(xié)議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。收入是否計提銷項稅需要看其是否達到增值稅納稅義務發(fā)生時間。

【政策依據(jù)】

1.財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 二、賬務處理(一)第4條

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條

3.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條

有關企業(yè)營業(yè)收入和營業(yè)成本審計的涉稅問題處理，今天就為大家分享到這里了，不知道大家有沒有一些新的收獲?若是還有一些問題，可以咨詢會計教練的在線答疑老師;若是想要學習更多財會知識，可以在文章下方掃碼，添加老師微信，免費領取會計學習資料哦!