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有關(guān)財務(wù)費用審計的稅務(wù)問題如何處理?非關(guān)聯(lián)方企業(yè)間借款利息按規(guī)定可以進行稅前扣除。今天小編就來帶大家一起學習了解一下關(guān)于財務(wù)費用的稅務(wù)問題。

有關(guān)財務(wù)費用審計的稅務(wù)問題如何處理?非關(guān)聯(lián)方企業(yè)間借款利息按規(guī)定可以進行稅前扣除。今天小編就來帶大家一起學習了解一下關(guān)于財務(wù)費用的稅務(wù)問題。

1、被審計單位與非關(guān)聯(lián)方借款利息費用稅前扣除原則。

關(guān)鍵詞：相關(guān)性(與收入相關(guān));被審單位合理支出;實際支付;取得合規(guī)票據(jù);不超金融企業(yè)同期同類貸款利率等

2、被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間借款利息費用稅前扣除原則。

關(guān)鍵詞：除以上條件外，還要關(guān)注債資比要求，金融企業(yè)5:1，其他企業(yè)2:1。

3、利息支出、銀行手續(xù)費是否需要取得發(fā)票?

答：需要取得增值稅發(fā)票才可稅前扣除，可提醒企業(yè)向銀行咨詢索要。

4、被審計單位2019年與關(guān)聯(lián)方簽訂1.2億零利率借款合同是否有涉稅風險?

答：企業(yè)所得稅：關(guān)注該交易是否直接或者間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，并提示被審計單位，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

增值稅方面視同提供貸款服務(wù)征收增值稅，但2019年2月1日至2020年12月31日期間發(fā)生的，對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十七條

2.《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2017年第6號發(fā)布)第三十八條

3.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》財稅〔2016〕36號附件1　第十四條第一項

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