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留抵稅額抵減欠稅的會計處理怎么做，關于留抵稅額抵減欠稅這方面的內容很多新手會計都還不夠了解，因此為了大家更好的掌握這一層面的知識內容，小編就在下文整理了一些相關的資料，感興趣的小伙伴可以來詳細的了解一下，希望對大家有所幫助。

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留抵稅額抵減欠稅的會計處理

答:按照《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)的規(guī)定,對增值稅一般納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.抵減程序與方法如下:

一、向主管稅務機關申請索取《抵減欠稅通知書》

按照《國家稅務總局關于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關處理事項的通知》(國稅函[2004]1197號)的規(guī)定,納稅人擬用增值稅留抵稅額抵減欠繳的增值稅時,應當向主管稅務機關申請索取由縣(含)以上稅務機關開具的《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(簡稱《抵減欠稅通知書》),然后再按國稅發(fā)[2004]112號和國稅函[2004]1197號文件規(guī)定的方法進行抵減.

二、抵減順序與金額

按照國稅函[2004]1197號的規(guī)定,抵減欠繳稅款時,應按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣,先發(fā)生的先抵,后發(fā)生的后抵.抵繳欠稅的金額包括欠繳的稅金及應加收的滯納金.滯納金的確定按填開《抵減欠稅通知書》的日期計算,即應繳未繳滯納金加欠稅余額為欠繳總額.若欠繳總額大于期末留抵稅額,實際抵減金額等于期末留抵稅額,并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額,實際抵減金額等于欠繳總額.

留抵稅額抵減欠稅會計處理方法:

取得《抵減欠稅通知書》后,如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額用紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額,按增值稅欠繳總額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

關于留抵稅額抵減欠稅的會計處理怎么做就為大家講解到這了，對以上的內容有什么不明白的地方就咨詢答疑老師為您解答吧，有需要學習掌握更多關于留抵稅額的知識內容，聯(lián)系我們的老師可以領取相關的資料哦，還可以免費試聽學習專項的教學課程，相信會對大家今后的學習有幫助的。