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做賬報稅是不分家的，在報稅之前，對應(yīng)稅費的計提和繳納需要會計人員做詳細的會計分錄的，然后在填寫稅務(wù)申報表。但是有一個問題是納稅義務(wù)發(fā)生時間，這個是很多小伙伴疑問的。比如，2020小規(guī)模享受減免稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是怎么確定的呢?來看看相關(guān)規(guī)定吧。

做賬報稅是不分家的，在報稅之前，對應(yīng)稅費的計提和繳納需要會計人員做詳細的會計分錄的，然后在填寫稅務(wù)申報表。但是有一個問題是納稅義務(wù)發(fā)生時間，這個是很多小伙伴疑問的。比如，2020小規(guī)模享受減免稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是怎么確定的呢?來看看相關(guān)規(guī)定吧。

2020年小規(guī)模享受減免稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間怎么確定?

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第5號文件規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

開具紅字發(fā)票的規(guī)定：納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

小規(guī)模納稅人減免增值稅會計處理

1、 發(fā)生業(yè)務(wù)時，應(yīng)正常計算增值稅：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

2、 季度銷售額沒達到30萬，免征增值稅時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入--補貼收入

3、 附加稅是跟著增值稅的，增值稅減免了，附加稅不用交，也不用計提。

有關(guān)減免稅的賬務(wù)處理方法及納稅義務(wù)發(fā)生時間相信大家都會用到的。好了，有關(guān)2020小規(guī)模享受減免稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，就為大家分享到這里了。看過如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線答疑老師吧，想要全面掌握小規(guī)模報稅流程的，也是可以聯(lián)系老師免費試聽學(xué)習(xí)的。有想法的，聯(lián)系右方在線客服老師哦。