用戶注冊

增值稅一納稅人和小規(guī)模納稅人在會計實務(wù)工作中，需要設(shè)置的會計明細科目是有很大區(qū)別的。這個問題是需要各位會計人員注意的。今天小編主要來為新手小伙伴介紹的是小規(guī)模納稅人免征增值稅的會計處理分錄以及基本的增值稅賬務(wù)處理方法，相信通過今天的學(xué)習(xí)，大家會進行獨立做賬的。

增值稅一納稅人和小規(guī)模納稅人在會計實務(wù)工作中，需要設(shè)置的會計明細科目是有很大區(qū)別的。這個問題是需要各位會計人員注意的。今天小編主要來為新手小伙伴介紹的是小規(guī)模納稅人免征增值稅的會計處理分錄以及基本的增值稅賬務(wù)處理方法，相信通過今天的學(xué)習(xí)，大家會進行獨立做賬的。

小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理

許多小規(guī)模納稅人在享受增值稅減免時，不清楚減免的增值稅應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期銷售收入、政府補助還是營業(yè)外收入。在理解上是計入當(dāng)期收入還是營業(yè)外收入真的很難判定，那么我們就要搜尋一些相關(guān)法規(guī)或制度規(guī)定：

根據(jù)《財政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時應(yīng)作如下會計處理：

第一步：確認應(yīng)交稅費

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

因為小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。

第二步：確認稅金減免為營業(yè)外收入

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理分錄

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

銷售貨物，提供勞務(wù)時：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

有關(guān)小規(guī)模納稅人免征增值稅的會計處理分錄，就介紹到這里了，以上內(nèi)容有不理解的地方，隨時咨詢在線答疑老師吧。增值稅做賬報稅流程不熟練的，聯(lián)系右方在線客服老師免費試聽真賬實操課程視頻吧，相信會讓大家有所收獲的。常用做賬實操資料包大家聯(lián)系老師免費領(lǐng)取吧!