用戶注冊

外貿(mào)進(jìn)項稅額怎么處理，進(jìn)項稅額的實操處理在會計上也是一個非常重要的知識點，作為財務(wù)人員也是需要全面學(xué)習(xí)掌握的，那么對于外貿(mào)企業(yè)的進(jìn)項稅額大家知道該怎么處理嗎?下文是小編整理的相關(guān)的解答，以及代抵扣進(jìn)項認(rèn)證后的會計分錄，大家有需要學(xué)習(xí)的一定要仔細(xì)的閱讀本文哦。

外貿(mào)進(jìn)項稅額怎么處理，進(jìn)項稅額的實操處理在會計上也是一個非常重要的知識點，作為財務(wù)人員也是需要全面學(xué)習(xí)掌握的，那么對于外貿(mào)企業(yè)的進(jìn)項稅額大家知道該怎么處理嗎?下文是小編整理的相關(guān)的解答，以及代抵扣進(jìn)項認(rèn)證后的會計分錄，大家有需要學(xué)習(xí)的一定要仔細(xì)的閱讀本文哦。

外貿(mào)進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理

在確認(rèn)購進(jìn)貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項,為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別,可設(shè)置出口貨物進(jìn)項明細(xì)科目,待確認(rèn)出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進(jìn)項分別計入應(yīng)收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計入出口貨物銷售成本).

確認(rèn)進(jìn)項時

借:庫存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項-出口進(jìn)項

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

確認(rèn)出口收入時,同時轉(zhuǎn)出進(jìn)項及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

借: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對應(yīng)的所有進(jìn)項)

借:主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的該筆貨物成本)

貸:庫存商品

代抵扣進(jìn)項認(rèn)證后會計分錄

一、待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后會計分錄如下:

1、取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證

借:相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額).

2、待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額).

二、進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進(jìn)項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

關(guān)于外貿(mào)進(jìn)項稅額怎么處理，本篇文章就為您介紹到這里，希望對您有所幫助，還有其他疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。想要快速掌握做賬技能的，可以免費試學(xué)做賬課程視頻哦，會讓大家短時間內(nèi)勝任會計崗位上的工作的!