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紅字進(jìn)項(xiàng)發(fā)票該怎么申報(bào)稅，紅字發(fā)票在日常工作中是很常見的，通常銷貨退回的紅字發(fā)票是財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會接觸到的，那么對于紅字進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么申報(bào)稅大家都了解嗎?關(guān)于這個(gè)問題的解答，小編都已經(jīng)為大家整理在下文了，不清楚的小伙伴可以來詳細(xì)的閱讀一下，相信會對大家有幫助的。

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紅字進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何申報(bào)稅

如果是收到紅字發(fā)票的話,只要在申報(bào)國稅報(bào)表"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)"里,紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候填具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額即可,此處填好之后就會自動在"增值稅申報(bào)表"里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)的.

若是你是銷方,開具紅字發(fā)票,不需要填寫21欄.

1、那張發(fā)票可以先按暫時(shí)按正常票做賬:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2、等到發(fā)票沖紅,開了紅字發(fā)票,再沖回上月的分錄:

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)收賬款

因?yàn)樯显乱验_,就要征收增值稅的,無法補(bǔ)救的了,只能等到這個(gè)月開了紅字發(fā)票沖回,等抄報(bào)稅后銷項(xiàng)稅額會自動減掉這張發(fā)票的銷項(xiàng)稅額的,相當(dāng)于先征后減,實(shí)質(zhì)不影響當(dāng)年的稅款總額.

開具紅字發(fā)票流程是怎樣的?

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告:

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).

紅字進(jìn)項(xiàng)發(fā)票該怎么申報(bào)稅?這個(gè)問題的所有過程都在上文中詳細(xì)的為大家介紹了，希望以上內(nèi)容能夠幫助到大家，上述內(nèi)容，有任何不理解的都可以在線咨詢答疑老師哦，關(guān)注我們每天還會有更多精彩的會計(jì)資訊，此外有需要領(lǐng)取更多會計(jì)實(shí)操資料的小伙伴可以聯(lián)系我們的老師哦，相信會對大家的學(xué)習(xí)有幫助的。