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補繳增值稅滯納金師，會計分錄該怎么做呢?補交的增值稅應先根據(jù)用途計提到增值稅中，如是未申報收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進項稅，則要先做進項稅轉(zhuǎn)出。詳細請看本文小編整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家工作有所幫助!

補繳增值稅滯納金師，會計分錄該怎么做呢?補交的增值稅應先根據(jù)用途計提到增值稅中，如是未申報收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進項稅，則要先做進項稅轉(zhuǎn)出。詳細請看本文小編整理的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家工作有所幫助!

補繳增值稅滯納金的會計分錄

1.調(diào)賬

借：應收賬款等檢查對應的科目

貸：應交稅金--增值稅檢查調(diào)整

2.確認未繳款

借：應交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅金--未交增值稅

3.上繳

借：應交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

滯納金計入營業(yè)外支出

借：營業(yè)外支出

貸：現(xiàn)金

同時還要補提城建稅和教育費附加。

執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提

借：營業(yè)外支出

貸：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

以上就是小編總結(jié)的關(guān)于補繳增值稅滯納金會計分錄該怎么做有關(guān)內(nèi)容，朋友們要重點掌握哦，相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學習，大家已經(jīng)初步學會了相關(guān)內(nèi)容，想要學習更多的會計知識，歡迎咨詢上方在線老師，老師會給予你滿意的答復，或者掃描添加會計交流群，會有海量免費資料為你發(fā)放哦!