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企業(yè)所得稅是我國現(xiàn)行18個稅種中的一個大稅種，一般企業(yè)都是會按照相關企業(yè)所得稅法的規(guī)定來進行繳納的。但是在繳納的稅費的過程中，具體的會計核算是需要會計人員處理的。為了讓大家順利地解決所得稅的會計處理，小編整理了所得稅會計核算的一般程序，希望對大家的工作和學習有幫助。

企業(yè)所得稅是我國現(xiàn)行18個稅種中的一個大稅種，一般企業(yè)都是會按照相關企業(yè)所得稅法的規(guī)定來進行繳納的。但是在繳納的稅費的過程中，具體的會計核算是需要會計人員處理的。為了讓大家順利地解決所得稅的會計處理，小編整理了所得稅會計核算的一般程序，希望對大家的工作和學習有幫助。

所得稅會計核算的一般程序

1、按照相關會計準則規(guī)定確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外的其他資產和負債項目的賬面價值。

2、按照會計準則中對于資產和負債計稅基礎的確定方法，以適用的稅收法規(guī)為基礎，確定資產負債表中有關資產、負債項目的計稅基礎。

3、比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，對于兩者之間存在差異的，分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確定資產負債表日遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的應有金額，并與期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額相比，確定當期應予進一步確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額或應予轉銷的金額。

4、按照適用的稅法規(guī)定計算確定當期應納稅所得額，將應納稅所得額與適用的所得稅稅率計算的結果確認為當期應交所得稅，作為利潤表中應予確認的當期所得稅。

當期所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

借：所得稅費用——當期所得稅

貸：應交稅費——應交所得稅

5、確定利潤表中的所得稅費用

所得稅費用=當期所得稅±遞延所得稅費用

所得稅匯算清繳科目

年匯算清繳后繳納的所得稅補做計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結轉"以前年度損益調整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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