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企業(yè)所得稅有關(guān)的會計核算是財務(wù)工作中必不可少的，相信各位做賬人員都經(jīng)常編制相關(guān)的會計分錄，應(yīng)該對所得稅及遞延所得稅科目都十分熟練了。不過很多初次接觸會計工作的小伙伴，還是會存在很多問題的，比如遞延所得稅資產(chǎn)和負債的會計分錄是什么呢?請下文詳解吧。

企業(yè)所得稅有關(guān)的會計核算是財務(wù)工作中必不可少的，相信各位做賬人員都經(jīng)常編制相關(guān)的會計分錄，應(yīng)該對所得稅及遞延所得稅科目都十分熟練了。不過很多初次接觸會計工作的小伙伴，還是會存在很多問題的，比如遞延所得稅資產(chǎn)和負債的會計分錄是什么呢?請下文詳解吧。

遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄

根據(jù)新準則，目前的所得稅會計采用的是資產(chǎn)負債表債務(wù)法，資產(chǎn)負債表日，確定資產(chǎn)負債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債外的其他資產(chǎn)負債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，對于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進一步確認的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計入所有者權(quán)益。

具體的步驟：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

遞延所得稅負債分錄

借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。

資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。

資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。

本介紹的有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)和負債的會計分錄，供大家參考。做賬報稅的重要性不用多說各位財務(wù)人員都清楚，在工作中不能夠掌握會計實操做賬方法的，掃描右上方二維碼添加老師微信，聯(lián)系老師免費試聽會計真賬實操的課程視頻吧，相信會對大家有益處的。