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補(bǔ)繳稅金,滯納金及罰款的該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?這個(gè)對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)的新手來(lái)說(shuō)，是比較難搞的，需要一步一步的來(lái)，具體的該如何操作，請(qǐng)看本文小編以一個(gè)案例分析來(lái)給大家分享，希望能對(duì)大家有所幫助!

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案例:公司今年在稅務(wù)稽查時(shí),發(fā)現(xiàn)2019開(kāi)票收入50多萬(wàn)元,應(yīng)補(bǔ)交的增值稅85000元,所得稅165000元,還有滯納金及罰款.該筆稅款如何進(jìn)行帳務(wù)處理?

補(bǔ)繳稅金,滯納金及罰款的會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交增值稅的帳務(wù)處理

1、補(bǔ)提增值稅

借:以前年度損益調(diào)整85000

貸:應(yīng)交稅金增值稅85000

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)85000

貸:以前年度損益調(diào)整85000

3、補(bǔ)交時(shí)

借:應(yīng)交稅金-增值稅85000

貸:銀行存款85000

補(bǔ)交所得稅的帳務(wù)處理

1、補(bǔ)提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整165000

貸:應(yīng)交稅金-所得稅165000

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)165000

貸:以前年度損益調(diào)整165000

3、補(bǔ)交時(shí)

借:應(yīng)交稅金-所得稅165000

貸:銀行存款165000

滯納金及罰款

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

注:滯納金及罰款不能在稅前扣除，年終要進(jìn)行納稅調(diào)整。

以上就是小編總結(jié)的關(guān)于補(bǔ)繳稅金,滯納金及罰款的該怎么做會(huì)計(jì)分錄的有關(guān)內(nèi)容，朋友們要重點(diǎn)掌握哦，相信經(jīng)過(guò)上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)，大家已經(jīng)初步學(xué)會(huì)了相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎咨詢(xún)上方在線(xiàn)老師，老師會(huì)給予你滿(mǎn)意的答復(fù)，或者掃描添加會(huì)計(jì)交流群，會(huì)有海量免費(fèi)資料為你發(fā)放哦!