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相信各位財務人員在制作財務報表時，對應得各種經(jīng)濟指標都是會仔細進行計算的。那么，有關利潤表中的所得稅費用是怎么計算的呢?利潤表中所得稅費用包括哪些呢?有不清楚的，今天就借此機會跟著小編全面的學習一下吧，相信會讓大家從中受益的。

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利潤表中所得稅費用包含什么?

當期所得稅

當期所得稅=當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=(會計利潤+當期發(fā)生的可抵扣暫時性差異-當期發(fā)生的應納稅暫時性差異-當期轉回的可抵扣暫時性差異+當期轉回的應納稅暫時性差異+會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用+稅法收入非會計收入-會計收入非稅法收入)×所得稅稅率

借：所得稅費用——當期所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

企業(yè)向投資者分配現(xiàn)金股利或利潤時，如果按照適用稅收法規(guī)規(guī)定需要將所分配現(xiàn)金股利或利潤的一定比例代投資者繳納給稅務部門的即代扣代交稅款，該部分代扣代交稅款應作為股利的一部分計入權益。

該種情況下，是視同將有關利潤分配給投資者后，按照我國稅法規(guī)定投資者需就其自我國境內(nèi)取得的現(xiàn)金股利或利潤應繳納一部分稅款的情況，是投資者自該項利潤分配中獲取利益的減少，原則上應是利潤分配的一個組成部分。

遞延所得稅

遞延所得稅是遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果。用公式表示即為：

遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額

遞延所得稅收益=遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

=當期遞延所得稅負債的增加額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少

=遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

企業(yè)確認遞延所得稅一般應當計入所得稅費用，但是以下兩種情況除外：

(1)某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

(2)企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或是記入合并當期損益的金額，不影響所得稅費用。

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