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待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是一般納稅人未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，今天我們就來(lái)聊一聊待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?對(duì)此有疑問(wèn)的朋友，可以展開(kāi)文章，跟小編一起閱讀文章內(nèi)容哦，或許會(huì)幫助到你的學(xué)習(xí)與工作!

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待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)的賬務(wù)處理怎么做

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。

(1)取得專(zhuān)用發(fā)票時(shí)：

借：相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

(2)認(rèn)證時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

(3)領(lǐng)用時(shí)：

借：相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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