用戶注冊

待抵扣進(jìn)項稅額明細(xì)科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。那么，待抵扣進(jìn)項稅額該怎么做會計分錄呢?具體的知識內(nèi)容請看本文小編的整理，有興趣可以閱讀!

待抵扣進(jìn)項稅額明細(xì)科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。那么，待抵扣進(jìn)項稅額該怎么做會計分錄呢?具體的知識內(nèi)容請看本文小編的整理，有興趣可以閱讀!

待抵扣進(jìn)項稅額會計分錄

理論上業(yè)務(wù)處理時,應(yīng)該是取得進(jìn)項發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項,應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項稅額。這樣，進(jìn)項稅入賬時的分錄應(yīng)該是：

借：原材料(或直接進(jìn)費用的管理費用)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項

貸：應(yīng)付賬款

月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進(jìn)項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項稅額多需待抵扣，又如果是輔導(dǎo)期，月末把已認(rèn)證的進(jìn)項稅額,需要下月比對后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項稅額。

借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

進(jìn)貨時;

借：存貨,待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅

貸：銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅時;

借:應(yīng)付稅費-增值稅進(jìn)項稅

貸：待攤費用

好了，以上就是關(guān)于待抵扣進(jìn)項稅額該怎么做會計分錄的詳細(xì)內(nèi)容了，小編就整理到這里了，相信大家對此有所掌握了，如果大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會耐心的回答哦，同時我們也有免費資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦，只要按照文章下方的方式就可以。