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企業(yè)材料采購材料未到，貨款未付該怎么寫會計分錄，財務人員在做這項賬務處理時會把材料計入在途物資，具體的關于采購材料收到發(fā)票貨款未付會計分錄該怎么做，下面小編整理了相關內容，大家可以認真閱讀。

企業(yè)材料采購材料未到，貨款未付該怎么寫會計分錄，財務人員在做這項賬務處理時會把材料計入在途物資，具體的關于采購材料收到發(fā)票貨款未付會計分錄該怎么做，下面小編整理了相關內容，大家可以認真閱讀。

材料未到,貨款未付怎么寫分錄?

一、材料未到，貨款未付，如果材料已發(fā)出，收到供貨方的發(fā)票、賬單的會計分錄為：

借：在途物資

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

驗收入庫時，

貸：原材料

貸：在途物資

二、《企業(yè)會計準則》附錄—會計科目和主要賬務處理(財政部財會[2006]18 號)，“1402 在途物資”科目的主要賬務處理：

(一)企業(yè)購入材料、商品，按應計入材料、商品采購成本的金額，借記本科目，按實際支付或應支付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。

(二)所購材料、商品到達驗收入庫，借記“原材料”、“庫存商品” 等科目，貸記本科目。

庫存商品采用售價核算的，按售價，借記“庫存商品”科目，按進價，貸記本科目，進價與售價之間的差額，借記或貸記“商品進銷差價”科目。

今天小編分享的關于采購材料收到發(fā)票貨款未付會計分錄怎么做的問題就先到這里，大家還有疑問的話可以添加我們老師的微信，可以領取相關學習資料，或者掃描二維碼關注我們的公眾號，更多精彩內容等你發(fā)現(xiàn)。