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在2006年新的會計準則中，將原有的“遞延稅款”科目，更名為“遞延所得稅負債”，遞延所得稅負債指的是根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。那么，遞延所得稅負債科目核算內容是什么呢?本文小編整理一些相關的內容，請大家欣賞!

在2006年新的會計準則中，將原有的“遞延稅款”科目，更名為“遞延所得稅負債”，遞延所得稅負債指的是根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。那么，遞延所得稅負債科目核算內容是什么呢?本文小編整理一些相關的內容，請大家欣賞!

遞延所得稅負債科目核算內容

(一)企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。

(二)資產負債表日，企業(yè)根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額。

所得稅費用科目核算內容

企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：

(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)

、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。

(4)期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

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