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根據(jù)新的增值稅相關(guān)規(guī)定，一般納稅人想要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，延續(xù)到2020年12月31日。但是在轉(zhuǎn)登記的過程中需要大家注意哪些問題呢?為了方便各位稅務(wù)會(huì)計(jì)順利地處理轉(zhuǎn)登記，接下來有關(guān)“2020年一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的注意事項(xiàng)”，仔細(xì)閱讀吧，希望對(duì)大家有幫助。

根據(jù)新的增值稅相關(guān)規(guī)定，一般納稅人想要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，延續(xù)到2020年12月31日。但是在轉(zhuǎn)登記的過程中需要大家注意哪些問題呢?為了方便各位稅務(wù)會(huì)計(jì)順利地處理轉(zhuǎn)登記，接下來有關(guān)“2020年一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的注意事項(xiàng)”，仔細(xì)閱讀吧，希望對(duì)大家有幫助。

2020一般納稅人轉(zhuǎn)登記需要注意哪些問題

一、轉(zhuǎn)登記需要符合什么條件?

一般納稅人轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

注意以下兩點(diǎn)：

1、轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月(季度)平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷售額。

2、應(yīng)稅銷售額的具體范圍包括納稅申報(bào)銷售額(包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額)、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

二、符合條件后的辦理程序

符合條件的一般納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，并提供稅務(wù)登記證件;已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)下列情況分別作出處理：

1、納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)辦理。

2、納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

三、一般納稅人轉(zhuǎn)登記的生效時(shí)間

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。所謂“下期”、“當(dāng)期”，指的都是稅款所屬期。

比如，轉(zhuǎn)登記日的所屬月份為4月份，納稅人在4月仍按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從5月起，改為簡易計(jì)稅;如果納稅人改為按季申報(bào)繳納，5-6月份實(shí)現(xiàn)的稅款，在7月申報(bào)期改為按簡易計(jì)稅方式申報(bào)繳納。

四、未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

1、尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

2、轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

五、發(fā)票開具問題

轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，存在補(bǔ)開，誤開或者是發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形的，可以按照原適用稅率或者征收率開具增值稅發(fā)票(或紅字發(fā)票)。

以上轉(zhuǎn)登記的主要關(guān)鍵點(diǎn)，希望大家多多注意。上述有關(guān)2020年一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的注意事項(xiàng)，閱讀后還有其他疑問的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧?；蛘呖梢蕴砑佑疑戏嚼蠋熚⑿?，日常的做賬報(bào)稅工作都是可以隨時(shí)咨詢我們老師的。還有實(shí)操做賬資料包以聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取哦!