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大家對(duì)于差額征稅了解多少，差額征稅就是憑合法有效憑證，在計(jì)算營(yíng)業(yè)額是扣除相關(guān)支付的款項(xiàng)后，按差額征稅。那么你知道差額征稅的成本和收入怎么算嗎?今天，小編給大家詳細(xì)整理了相關(guān)內(nèi)容，分享在下文了，不清楚的小伙伴可以一起來(lái)看看。

大家對(duì)于差額征稅了解多少，差額征稅就是憑合法有效憑證，在計(jì)算營(yíng)業(yè)額是扣除相關(guān)支付的款項(xiàng)后，按差額征稅。那么你知道差額征稅的成本和收入怎么算嗎?今天，小編給大家詳細(xì)整理了相關(guān)內(nèi)容，分享在下文了，不清楚的小伙伴可以一起來(lái)看看。

差額征稅的成本和收入怎么算

(一)一般納稅人:計(jì)稅銷(xiāo)售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)

(二)小規(guī)模納稅人:計(jì)稅銷(xiāo)售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+征收率).

1.差額征收是指營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目,"營(yíng)改增"試點(diǎn)地區(qū)延續(xù)該政策,8月1日后由于全國(guó)推廣,那么增值稅一般納稅人就沒(méi)有這個(gè)政策了.

2.差額征收,差額=總營(yíng)業(yè)額-支付給另外的營(yíng)業(yè)額(成本),如,工程應(yīng)計(jì)稅的營(yíng)業(yè)額=總工程營(yíng)業(yè)額-分包工程的營(yíng)業(yè)額.如,旅游應(yīng)計(jì)稅的營(yíng)業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費(fèi)用.

差額征稅可以開(kāi)專(zhuān)票嗎

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第二條規(guī)定:"專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票,是購(gòu)買(mǎi)方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證."

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件2第一條第(三)項(xiàng)第8小項(xiàng)規(guī)定:"選擇上述辦法計(jì)算銷(xiāo)售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的上述費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票."

因此,旅游公司一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為是可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,但是如果采取差額征稅,不能全額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,對(duì)于向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用部分只能開(kāi)具普通發(fā)票,不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票.

例如,A企業(yè)是從事旅游服務(wù)的一般納稅人,選擇差額征稅.2018年5月共取得旅游收入43萬(wàn)元,其中包含向其他單位支付的住宿費(fèi)9.36萬(wàn)元、餐飲費(fèi)4.15萬(wàn)元、交通費(fèi)2.09萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)6.20萬(wàn)元.A企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公家具,并取得專(zhuān)用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元.

這43萬(wàn)旅游收入中,只能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票21.20萬(wàn)元,其他的21.80萬(wàn)元(9.36萬(wàn)+4.15萬(wàn)+2.09萬(wàn)+6.20萬(wàn))只能開(kāi)具普通發(fā)票.

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=21.20÷(1+6%)×6%=1.2萬(wàn)

應(yīng)納稅額=1.2-1=0.2萬(wàn)元

差額征稅的成本和收入怎么算?有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分,差額征收的差額等于總營(yíng)業(yè)額減去支付給另外的營(yíng)業(yè)額。詳細(xì)內(nèi)容已經(jīng)分享在上文了。大家仍有疑問(wèn)的，可以咨詢(xún)我們的在線答疑老師。想學(xué)習(xí)更多課程，掃描右上方二維碼，添加老師微信，咨詢(xún)更多內(nèi)容。