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財務(wù)人員不管是做賬還是報稅都是需要具備一定能力的，比如最基礎(chǔ)的會計實操做賬的技能。財務(wù)工作中不定性因素很多，只有經(jīng)驗豐富的會計才能夠隨機應(yīng)變，順利地進行賬務(wù)處理。所以會計工作也是需要不斷學(xué)習(xí)不斷去進步的?；貧w到今天要講的主題內(nèi)容，你知道企業(yè)發(fā)生銷售退回是否會產(chǎn)生稅會差異如何調(diào)整嗎?想必大家都會遇到這類問題，接下來通過實際案例進行了解吧。

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企業(yè)發(fā)生銷售退回會產(chǎn)生稅會差異嗎如何調(diào)整呢?

甲企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，2019年11月銷售一批貨物，由于質(zhì)量問題，在2020年1月份發(fā)生退貨，稅會處理有何不同?應(yīng)如何調(diào)整?

根據(jù)《企業(yè)會計準則第29號--資產(chǎn)負債表日后事項》的規(guī)定，資產(chǎn)負債表日后事項，是指資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資產(chǎn)負債表日的財務(wù)報表。

根據(jù)國稅函〔2008〕875號的規(guī)定，企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。

綜上，執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，當(dāng)年銷售貨物于次年資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)生退貨的業(yè)務(wù)，會計處理是要追溯調(diào)整銷售年度的利潤，而稅法是沖減退回當(dāng)期的利潤，二者的差異應(yīng)填寫A105000《納稅項目調(diào)整明細表》第10行“銷售折扣、折讓和退回”欄次。案例中本欄第1列“賬載金額”填列會計核算的銷售折扣折讓退回的追溯處理的凈調(diào)整額，即(退貨收入-退貨成本)部分;第2列“稅收金額”為0，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額，也就是(退貨收入-退貨成本)金額。這個差異為時間性差異，次年匯算清繳時再反向調(diào)整，即最終無差異。

財務(wù)工作是至關(guān)重要的，各位財務(wù)會計小伙伴對這方面不是很熟悉的，有需要提升做賬報稅技能的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費來試聽學(xué)習(xí)吧，會對大家短時間內(nèi)掌握的。好了，上述有關(guān)企業(yè)發(fā)生銷售退回是否會產(chǎn)生稅會差異如何調(diào)整到這里就分享完了，最后祝大家工作學(xué)習(xí)都順利哦!