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自查補增值稅會計分錄怎么做?企業(yè)在自查稅款的時候發(fā)現(xiàn)增值稅需要補繳，那么，對于需要補繳的增值稅應(yīng)該如何做賬務(wù)處理的呢?小編給出了一個例子來進一步為大家整理關(guān)于補繳增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理，感興趣的朋友可以一起來往下看看了解一下吧!希望可以給你帶來一些幫助哦。

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自查補繳增值稅如何進行賬務(wù)處理

我公司在對**99自查時有兩項要補稅款，一是包裝物押金;二是庫存報廢包裝物及材料出售時沒作收入?，F(xiàn)按規(guī)定補交增值稅，請問在賬務(wù)上我公司應(yīng)如何處理?

【解答】

收取的包裝物押金屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額，計算銷項稅額，繳納增值稅。

因管理不善造成的霉爛變質(zhì)的庫存報廢包裝物為購進貨物發(fā)生非正常損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出。

材料出售是企業(yè)銷售貨物行為，應(yīng)計算銷項稅額，繳納增值稅。

獨立申報補交的增值稅，賬務(wù)處理如下：

1、押金：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、報廢：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、材料出售：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

4、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

5、補繳增值稅：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

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